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演示賬套

Q

2.乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率 13%，原材料按實(shí)際成本核算。2019 年 4 月，發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題)：（1）1 日，向 A 公司函購乙材料一批，填制信匯結(jié)算憑證，匯出款項(xiàng) 25 000 元。（2）3 日，銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張，金額 36 000 元，系 B 公司匯來函購商品的貨款。（3）5 日，電匯廣州工商銀行 30 000 元，開立采購專戶。（4）7 日，向 B 公司發(fā)出函購的商品一批，貨款 30 000 元，增值稅稅額 3 900 元，余款通過銀行匯還對方。（5） 8 日，向廣州中城公司購進(jìn)丙材料一批，貨款 20 000 元，增值稅稅額 2 600 元，運(yùn)雜費(fèi) 400 元，一并從本月 5 日在廣州開立的采購專戶支付。材料尚未運(yùn)達(dá)。（6）10 日，廣州采購專戶已結(jié)清，余款已退回存入銀行。（7）12 日，收到 A 公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附來的發(fā)票和運(yùn)雜費(fèi)憑證，列明貨款 20 000 元，增值稅稅額 2 600 元，運(yùn)雜費(fèi) 600 元，材料已驗(yàn)收入庫。余款 1 800 元也已匯回，存入銀行。會計(jì)分錄怎么寫

2021-09-21 13:22

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-21 13:29

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2021-09-21 13:37

1.?借：預(yù)付賬款 ?25000 貸：銀行存款 ?25000 2.?借：銀行存款 ?36000 貸：合同負(fù)債 ?36000 3.?借：其他貨幣資金 ???30000 貸：銀行存款 ??30000 4.?借：合同負(fù)債 36000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3900 銀行存款 ?2100 5.?借：原材料 20400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2600 貸：其他貨幣資金 ?22000 6.?借：銀行存款 ?14000 貸：其他貨幣資金 ?14000 7.?借：原材料 ?20600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2600 銀行存款 ?1800 貸：預(yù)付賬款 ?25000

快賬用戶7248 追問 2021-09-21 13:38

5小題材料沒有到達(dá)是不是應(yīng)該用在途物資呀老師

齊紅老師解答 2021-09-21 14:17

是的。沒有看到后面的材料未到達(dá)。 5.借：在途物資 20400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2600 貸：其他貨幣資金 ?22000

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