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演示賬套

Q

A公司以其持有的一項(xiàng)專利權(quán)與B公司擁有的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備交換。交換后兩公司對(duì)于換入資產(chǎn)仍供經(jīng)營(yíng)使用。在交換日，A公司的專利權(quán)的賬面余額為1 800萬元，已計(jì)提累計(jì)攤銷300萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值為1 600萬元。B公司擁有的機(jī)器設(shè)備的賬面價(jià)值原價(jià)為2 000萬元，已計(jì)提折舊600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值為1 510萬元。A公司另支付了10.3萬元給B公司（增值稅稅差100.3萬元，公允價(jià)值價(jià)差即補(bǔ)價(jià)90萬元）。假定兩公司均為增值稅一般納稅人，銷售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率分別為13%和6%。上述交易過程中涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。假定A、B雙方換入資產(chǎn)符合確認(rèn)條件時(shí)，對(duì)換出資產(chǎn)符合終止確認(rèn)的條件。

2021-09-19 23:24

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-19 23:37

您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

齊紅老師解答 2021-09-19 23:58

A公司分錄借：固定資產(chǎn) 1510 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 196.30 累計(jì)攤銷 300 貸：無形資產(chǎn)-專利技術(shù) 1800 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng) 96 營(yíng)業(yè)外收入 100 銀行存款 10.30 B公司分錄借：銀行存款 10.30 無形資產(chǎn)-專利技術(shù) 1510 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)96 累計(jì)折舊 600 貸：固定資產(chǎn) 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng) 196.30 營(yíng)業(yè)外收入 20

快賬用戶8648 追問 2021-09-20 01:37

為什么用營(yíng)業(yè)外收入

齊紅老師解答 2021-09-20 08:19

因?yàn)樘幹霉潭ㄙY產(chǎn)和無形資產(chǎn)不是公司的主要業(yè)務(wù)，是偶爾的行為。所以列入營(yíng)業(yè)外收入

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