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演示賬套

Q

企業(yè)工資未發(fā)放但是社保已扣，假設工資5000元，個人社保承擔337.06元，單位823.14元，會計分錄具體怎么寫

2021-07-17 14:29

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-07-17 14:33

一、假定上述人員是管理人員，計提社保費用，分錄是：借：管理費用——社保費 823.14 貸：應付職工薪酬——社保費823.14 二、繳納社保費時，分錄是：借：應付職工薪酬——社保費823.14 借：其他應收款——代扣個人社保337.06 貸：銀行存款1160.20 三、企業(yè)工資計提，分錄是：借：管理費用——工資 5000 貸：應付職工薪酬——工資5000 四、企業(yè)工資未發(fā)放，但社保已扣，分錄是：借：應付職工薪酬——工資5000 貸：其他應收款——代扣個人社保337.06 貸：其他應收款——XX個人4663.94

快賬用戶9263 追問 2021-07-17 14:35

代扣的個人社保能不能放在其他應付款呢？

齊紅老師解答 2021-07-17 14:36

代扣的個人社保，在實際工作中，以放在其他應付款科目核算的。

快賬用戶9263 追問 2021-07-17 14:43

那按照實際工作中的分錄是？

齊紅老師解答 2021-07-17 14:44

上述的分錄就是完全正確的。你說的實際工作中，用其他應付款科目核算，屬于不合規(guī)的，屬于實際工作中錯誤的分錄。

快賬用戶9263 追問 2021-07-17 14:50

哦那最后為什么是其他應收款XX個人4663.94呢？是公司欠他們的工資，不是應該其他應付嗎？

齊紅老師解答 2021-07-17 14:51

一、最后一行是“其他應付款——XX個人”，如果是有借支款，或者是借支工資的，就是其他應收款核算。沒有的話，直接用其他應付款核算處理，表示欠職工的工資。

快賬用戶9263 追問 2021-07-17 15:06

好的謝謝老師那后面發(fā)放工資了繼續(xù)下去的會計分錄是？

齊紅老師解答 2021-07-17 15:08

借：其他應收款（或其他應付款）——XX個人貸：銀行存款

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