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演示賬套

（實(shí)際操作不清楚的勿答）老師，我們是小規(guī)模納稅人，然后是一家勞務(wù)派遣公司。報(bào)稅我們是按5個(gè)點(diǎn)簡(jiǎn)易征收。我們是收客戶的勞務(wù)費(fèi)，然后員工工資從我們的帳上發(fā)出去的，員工的個(gè)稅也是我們自己公司申報(bào)的。然后就現(xiàn)在員工工資要怎么做賬呀

2021-07-10 20:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-07-10 21:02

同學(xué)您好，員工的工資，計(jì)提的時(shí)候是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工資貸應(yīng)付職工薪酬——工資發(fā)放的時(shí)候，借應(yīng)付職工薪酬——工資貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅銀行存款等

快賬用戶1407 追問 2021-07-10 21:07

開5個(gè)點(diǎn)的簡(jiǎn)易征收是差額征收嗎？

齊紅老師解答 2021-07-10 21:13

是這樣的，是差額計(jì)稅的，您具體參考一下這個(gè)例子吧 (二)小規(guī)模納稅人【例題】C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。C公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入952 380.95 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71 　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 　　　　應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 （3）實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算實(shí)際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

快賬用戶1407 追問 2021-07-10 21:29

那我這樣我確認(rèn)收入是按全額確認(rèn)收入？

齊紅老師解答 2021-07-11 06:16

是的，全額做收入，然后實(shí)際交稅的時(shí)候是按差額交的

快賬用戶1407 追問 2021-07-11 14:03

那如果我是按差額確認(rèn)收入，那工資成本要怎么做賬

齊紅老師解答 2021-07-11 14:15

那您的收入已經(jīng)是差額以后的路，就不好再做成本了，您這做法不規(guī)范的