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演示賬套

Q

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅入，增值稅稅率為17%。2018年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%，12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到2004年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。要求：（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄有老師在

2021-03-20 19:33

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-03-20 19:51

1借應(yīng)收賬款1017 貸主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅117

齊紅老師解答 2021-03-20 19:52

2.借壞賬準(zhǔn)備40 貸應(yīng)收賬款40

齊紅老師解答 2021-03-20 19:52

3.借銀行存款500 貸應(yīng)收賬款500

齊紅老師解答 2021-03-20 19:52

4.借銀行存款10 貸應(yīng)收賬款10

齊紅老師解答 2021-03-20 19:52

同時(shí) 借應(yīng)收賬款10 貸壞賬準(zhǔn)備10

齊紅老師解答 2021-03-20 19:53

5.借應(yīng)收賬款117 貸主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅17

齊紅老師解答 2021-03-20 19:53

第一個(gè)的稅率是17% 借應(yīng)收賬款1053 貸主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅153

齊紅老師解答 2021-03-20 19:53

第二個(gè)題目壞賬準(zhǔn)備計(jì)提前余額是 25-40+10=-5

齊紅老師解答 2021-03-20 19:53

應(yīng)收賬款賬面余額是 500+1053-40-500+117=1130 計(jì)提1130*5%=56.5 需要計(jì)提56.5+5=61.5

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