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2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅入，增值稅稅率為17%。2018年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%，12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務： （1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價目表標明的價格計算的金額為1 000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 （2）12月9日，一客戶破產，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。 （3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。 （4）12月21日，收到2004年已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。 （5）12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 要求：（1）編制甲企業(yè)上述業(yè)務的會計分錄。 （2）計算甲企業(yè)本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄

2021-03-20 19:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-03-20 19:34

你好需要計算做好了發(fā)給你

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:40

1借應收賬款1017 貸主營業(yè)務收入900 應交稅費—銷項稅117

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:40

2.借壞賬準備40 貸應收賬款40

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:41

3.借銀行存款500 貸應收賬款500

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:42

4.借銀行存款10 貸應收賬款10

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:42

同時 借應收賬款10 貸壞賬準備10

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:43

5.借應收賬款117 貸主營業(yè)務收入100 應交稅費銷項稅17

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:44

第一個的稅率是17% 借應收賬款1053 貸主營業(yè)務收入900 應交稅費銷項稅153

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:48

第二個題目 壞賬準備計提前余額是 25-40+10=-5

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齊紅老師 解答 2021-03-20 19:50

應收賬款賬面余額是 500+1053-40-500+117=1130 計提1130*5%=56.5 需要計提56.5+5=61.5

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