請(qǐng)問(wèn)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)的部分是交25%的稅嗎，比如年應(yīng)納稅所得額350萬(wàn)，50萬(wàn)按25%交企業(yè)所得稅

不是的 超過(guò)300萬(wàn) 全額按照25%計(jì)算繳納

比如第一個(gè)季度應(yīng)納稅所得額是80萬(wàn)，二季度是200萬(wàn)，三季度是300萬(wàn)，四季度350萬(wàn)，一季度預(yù)交的稅是80萬(wàn)*5%=4萬(wàn)，二季度是100萬(wàn)*5%+100萬(wàn)*10%-4=11萬(wàn)，三季度是100萬(wàn)*5%+200萬(wàn)*10%-4-11=10萬(wàn)，最后年終匯算清繳按350*25%=875000，我前三季度共預(yù)交了25萬(wàn)，后面補(bǔ)62.5萬(wàn)，是這意思嗎

請(qǐng)問(wèn)您年累計(jì)利潤(rùn)總額多少？

年累計(jì)利潤(rùn)總額是350萬(wàn)

您說(shuō)的二季度200萬(wàn)是包含了一季度的80萬(wàn)吧

是的，一季度80萬(wàn)，二季度120萬(wàn)，三季度180萬(wàn)，四季度170萬(wàn)總的350萬(wàn)

那這樣計(jì)算正確的哈

謝謝老師，

不客氣哈 歡迎有疑問(wèn)繼續(xù)提問(wèn)

老師，如果我第一季度預(yù)交了10萬(wàn)，后面三個(gè)季度虧損超過(guò)了10萬(wàn)，稅局要把預(yù)交的10萬(wàn)退給我，稅局會(huì)退嗎

會(huì)的 但是不建議這樣操作 退稅被查賬的概率高一些 可以前面季度盡量不要預(yù)繳

前三季度做成虧損，加大成本

是的 可以這樣處理

老師小規(guī)模納稅人增值稅季度不超30萬(wàn)，增值稅及附加都是免稅，超30萬(wàn)增值稅是全額征收，附近加稅是減半嗎

小規(guī)模納稅人增值稅季度不超30萬(wàn)，增值稅專票不減免 城建稅減半 附加稅減免 超30萬(wàn)增值稅是全額征收，城建稅 附近加稅是減半

一般納稅人，增值稅優(yōu)惠政策有哪些