管理用現(xiàn)金流量表 1、對實體現(xiàn)金流量的理解 （1）實體現(xiàn)金流量＝金融現(xiàn)金流量； （2）實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營營運資本增加－資本支出； 其中：營業(yè)現(xiàn)金毛流量＝稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊攤銷；而稅后經(jīng)營凈利潤＝凈利潤＋稅后利息； 資本支出＝凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊攤銷； （3）實體現(xiàn)金流量是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營資本增加和資本支出的部分。從實體現(xiàn)金流量的去向分析，它被用于債務融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。 （4）營業(yè)現(xiàn)金毛流量－經(jīng)營營運資本增加－資本支出＝債務現(xiàn)金流量＋股權(quán)現(xiàn)金流量； （5）如果實體現(xiàn)金流量是正數(shù)，有五中使用途徑：向債權(quán)人支付利息；向債權(quán)人償還債務本金，清償部分債務；向股東支付股利；從股東處回購股票；購買金融資產(chǎn)。如果實體現(xiàn)金流量是負數(shù)，企業(yè)需要籌集現(xiàn)金，來源有：出售金融資產(chǎn)；借入新的債務；發(fā)行新的股份。 （6）實體現(xiàn)金流量分為兩部分：債務現(xiàn)金流量；股東現(xiàn)金流量（包括股利分配、股份發(fā)行和回購等）。 2、股權(quán)現(xiàn)金流量＝凈利潤－股東權(quán)益增加＝凈利潤－（留存收益增加＋股權(quán)資本凈增加）＝凈利潤－（本期利潤留存＋股權(quán)資本凈增加）＝（凈利潤－本期利潤留存）－股權(quán)資本凈增加＝股利分配－股權(quán)資本凈增加； 站在股東的角度理解股權(quán)現(xiàn)金流量，對于股東來說，被投資企業(yè)向我分配股利，屬于“我”的現(xiàn)金流入；而股權(quán)資本的凈增加，則屬于“我”再向被投資企業(yè)進行投資，屬于“我”的現(xiàn)金流出。 3、債務現(xiàn)金流量＝稅后利息費用－（金融負債增加－金融資產(chǎn)增加）＝稅后利息費用－金融負債增加＋金融資產(chǎn)增加＝稅后利息費用－凈負債增加； 站在債權(quán)人的角度理解債務現(xiàn)金流量，對于債權(quán)人來說，收到利息，屬于現(xiàn)金流入，而債務人的凈負債增加，屬于從債權(quán)人處借錢，對于債權(quán)人而言屬于現(xiàn)金流出。

有實際應用的模板嗎？這個和百度上說的差不多，實際編制怎么操作