該單位這樣的操作，算是違規(guī)使用資金嗎？違反了一條規(guī)定呢？

是的，當(dāng)年不應(yīng)該這么操作的

老師，全額撥款單位也是這樣做分錄嗎，那要怎么體現(xiàn)上繳國(guó)庫(kù)呢

是的，上繳時(shí)做相反分錄沖減就可以了

不用按照文件這樣的操作嗎？

可以直接做上面的調(diào)整分錄的

老師，不好意思，還是有點(diǎn)不太理解，可以在講解講解嗎？

比如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做分錄 借銀行存款 貸以前年度盈余調(diào)整 然后做結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 借以前年度盈余調(diào)整 貸累計(jì)盈余 上面兩步分錄和直接做分錄： 借銀行存款 貸累計(jì)盈余 ……結(jié)果是一樣的

老師，如果退回的時(shí)候做相反的分錄沖減，那這樣不就默認(rèn)2020年的支出是合理的了嗎？沒(méi)有調(diào)整到凈資產(chǎn)呢

就是因?yàn)椴缓侠恚?020年誤做進(jìn)支出，影響累計(jì)盈余和財(cái)政撥款結(jié)余了，所以要做調(diào)整分錄調(diào)回來(lái)的

還是不太理解

以前做錯(cuò)了，現(xiàn)在改正，所以要沖減了。

老師，可以把收到人家還錢(qián)，然后單位退給財(cái)政的整個(gè)分錄列出來(lái)一下嗎，因?yàn)檫€是有些懵懂，謝謝您了

1.收款 借銀行存款 貸累計(jì)盈余 預(yù)算會(huì)計(jì)做分錄 借資金結(jié)存…貨幣資金 貸財(cái)政撥款結(jié)余