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演示賬套

2019年2月，某珍寶廠增值稅一般納稅人購進1000顆珊瑚珠。購進時每顆單價為10元，繳納消費稅1000元。當月將其中的600顆珊瑚珠制成珊瑚項鏈出售，獲得收入8000元，將200顆轉(zhuǎn)賣給另一珍寶公司，取得收入3500元，將剩余的200顆珊瑚珠加工成18k金鑲嵌項鏈吊墜，銷售給零售店，取得收入5000元，上述價格均不含增值稅，已知珠寶玉石消費稅稅率10%，金鑲嵌項鏈的消費稅稅率為5%。求該珠寶廠就上述事項應納消費稅多少元。 A350 B400 C1150 D600 請問為什么選A,怎么算的？

2020-12-13 22:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-13 22:45

您好，難點主要是在“剩余的200顆珊瑚珠加工成18k金鑲嵌項鏈吊墜，銷售給零售店”，k金屬于金銀珠寶，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

快賬用戶3631 追問 2020-12-13 22:47

所以具體是怎么算的呢？能給個計算過程嗎？

齊紅老師解答 2020-12-13 22:49

您好，簡單的核算過程如下，不懂再問老師哈。

快賬用戶3631 追問 2020-12-13 22:56

前兩個都明白了，就是k金在零售環(huán)節(jié)交稅那個不懂，這個題目問的不是在零售環(huán)節(jié)嗎？不懂為什么不算上

齊紅老師解答 2020-12-13 23:01

您好，題目說“將剩余的200顆珊瑚珠加工成18k金鑲嵌項鏈吊墜，銷售給零售店，”最后零售店在零售k金項鏈環(huán)節(jié)才繳納消費稅的。在學習消費稅的過程中，消費稅繳稅環(huán)節(jié)是我們特別需要注意并熟記的知識點。希望能幫到您哦。

快賬用戶3631 追問 2020-12-13 23:04

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2020-12-13 23:06

不客氣的呢，有不懂的問題，歡迎繼續(xù)問老師

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