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演示賬套

６．甲公司為增值稅一般納稅人，稅率為17%。購入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1）2012年12月15日購買設(shè)備一臺，價款為450 000元，增值稅稅率為17％，以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。購買材料30 000元，增值稅稅率為17％，以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。應(yīng)付安裝工程人員薪酬40 000元2011年12月28日安裝工程完工，交付適用。計算完工時該設(shè)備的賬面值。 (2) 該設(shè)備預(yù)計使用5年，凈殘值率為5%，采用年數(shù)總和法計提折舊，計算各年折舊額，計算到2016年6月30日止的累計折舊，并編制計提2016年上半年折舊的分錄。 (3) 該設(shè)備于2016年6月30日出售，不含稅售價為340 000元，增值稅稅率為17%，支付清理費用1500元 7．A公司2007年1月2日購入B公司2006年1月1日發(fā)行的債券，期限4年，票面年利率4%，每年1月5日支付上年度利息，到期日為2010年1月1日，到期時一次歸還本金和最后一次利息。A公司購入債券面值為1000萬元，實際支付價款為992.77萬元。另支付相關(guān)費用20萬元，A公司購入后將其確認(rèn)為持有至到期投資購入時實際利率5%按年提計利息

2020-12-12 22:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-13 10:18

同學(xué)你好，老師正在計算，請稍等

齊紅老師解答 2020-12-13 10:42

1.完工時賬面價值：450000+30000+40000=520000 2.第一年折舊=520000×0.95＊5/15=164666.67 第二年=520000×0.95×4/15=131733.33 第三年=520000×0.95×3/15=98800 第四年=520000×0.95×2/15=65866.67 第五年=520000×0.95×1/15=34666.67 2016年6月累計折舊為：164666.67+131733.33+98800+65866.67/2=428133.34 會計分錄：借：生產(chǎn)成本 32933.34 貸：累計折舊 32933.34 3.會計分錄：借：固定資產(chǎn)清理 93366.66 累計折舊 428133.34 貸：固定資產(chǎn) 520000 銀行存款 1500 借：銀行存款 397800 貸：固定資產(chǎn)清理 93366.66 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 57800 資產(chǎn)處置損益 246633.34