Q
某白酒生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務： （1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金10萬元。 (2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類散裝藥酒的不含稅銷售價為每千克150元。 (已知:白酒比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;其他酒比例稅率為10%)要求:根據上述資料，計算以下各項，每項需計算出合計數: (1)本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅; (2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅; (3)本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅; (4)本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。
2020-11-08 16:23
2020-11-08 16:51
你好需要計算做好了發(fā)給你
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(1)本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納的消費稅; （200+60/1.13）*20%+20*2000*0.5/10000
(2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅; （10+1+1000*2*0.5/10000）/（1-20%）*20%+0.1
3)本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納的消費稅; 1800*100*10%=18000元
第一個問題不用考慮包裝物租金10萬
(4)本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應繳納的消費稅。 100*150*10%=1500元
第一和第二為什么都要除以10000
考慮租金呀，50+10=60我計算了
除以10000是把元化為萬元，前后單位一致
第一和第二為什么都要除以10000
除以10000是把元化為萬元，前后單位一致
第二題答案中的0.1是表示什么
消費稅從量計征部分
那是乘以0.1？
加上的事從量計征部分