請問老師，我申報固定資產(chǎn)出售時，就不用按3%的稅率算出不含稅銷售額，再算出減征1%的稅，填寫主表23欄，對嗎

你好，小規(guī)模納稅人申報增值稅，要填寫這個增值稅減免稅申報明細表的，本期發(fā)生額就是固定資產(chǎn)銷售的2%

那老師，賬務(wù)處理時，還是要按3%稅率算出稅額，而后再算出2%的稅額。對嗎

老師，在嗎？感覺有點不知如何賬務(wù)處理。

你好，是的，做會計分錄時，稅額金額是收入?1%

老師，我開出的發(fā)票，稅率是選擇1%，不會錯吧。

你好，不知道您公司是哪種情況，兩種情況會計分錄都發(fā)給你看看。固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理涉及兩種情況： 　　1、轉(zhuǎn)入固資清理 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn)(原值) 　　2、出售固定資產(chǎn)價款 　　借：銀行存款 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　3、固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益 　　(1)如"固定資產(chǎn)清理"賬戶是借方余額，則為清理的凈損失 　　借：資產(chǎn)處置損益 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　(2)如為貸方余額是清理的凈收益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：資產(chǎn)處置損益 　　二、已提足折舊固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理怎么做? 　　1、由于提足折舊，其固定資產(chǎn)清理為0 　　借：累計折舊 　　貸：固定資產(chǎn)(原值) 　　2、出售固定資產(chǎn)價款 　　借：銀行存款 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 　　3、固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益 　　(1)如"固定資產(chǎn)清理"賬戶是借方余額，則為清理的凈損失 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產(chǎn)清理 　　(2)如為貸方余額是清理的凈收益 　　借：固定資產(chǎn)清理 　　貸：營業(yè)外收入

你好，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額改為應(yīng)交稅費-未交增值稅

老師，我現(xiàn)在有點暈的是，開票時稅率是選擇3%還1%呀

我是小規(guī)模，只設(shè)了應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

小白的基礎(chǔ)，讓老師見笑了。

你好，開具固定資產(chǎn)發(fā)票稅率是1%的

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅這個科目都可以的

老師，問題你說的本期發(fā)生額2%，我小規(guī)模納稅人，如價稅合計為5萬元，則算這2%，要按什么公式計算。

是按50000/1.01*0.02還是按50000/1.03*0.02計算呀。

感覺是自己鉆入牛角尖了

你好，本期發(fā)生額是填寫減免2%的增值稅，實際上只需要繳納1%的增值稅就可以了

你先進去申報增值稅界面，有些數(shù)據(jù)是自動有的，然后截圖給我，幫你看看稅額問題

謝謝老師指點，小規(guī)模要10月份才申報。謝謝了