同學(xué)你好 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))附列資料二《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明規(guī)定, (三 十三)第19欄“應(yīng)納稅額”:反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。 1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人,按以下公式填寫(xiě)。 本欄一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄”銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“- -般項(xiàng)目”列本月數(shù)”- 實(shí)際抵減額”;本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄”銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄”實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列本月數(shù)”- 實(shí)際抵減額”。適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指,按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額，并可從本期適用- -般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)。“ 實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行 “即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“ 本期實(shí)際抵減額列。本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě),反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫(xiě)。第8行合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說(shuō)明如下: 1.第1列“期初余額”: 填寫(xiě)上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。 2.第2列本期發(fā)生額”: 填寫(xiě)按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。 3.第3列“本期調(diào)減額”:填寫(xiě)按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。 4.第4列“本期可抵減額”: 按表中所列公式填寫(xiě)。 5.第5列“ 本期實(shí)際抵減額”: 反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫(xiě)。 若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=:第4列; 若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄; 若第4列<0 ,則第5列等于0。 計(jì)算本列”一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和”即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”本月數(shù)” 列、“即征即退項(xiàng)目” 本月數(shù)” 列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。 6.第6列“期末余額”: 填寫(xiě)本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫(xiě)。