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一有限公司,有兩個股東,股東A認繳150萬元,實繳0,股東B認繳2850萬元,實繳290萬,8月31日轉股,7月31日凈資產380萬,未分配利潤58萬,問股東A轉股給C,轉股協(xié)議上因為A實繳為零,顧轉股價格為1元,問A轉股用不用交個人所得稅?交多少?如果需要交,計算過程寫一下

2020-09-08 23:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2020-09-08 23:02

您好。根據您的描述,A轉C的價格不公允,稅務會進行核定征收。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:03

怎么叫不公允?

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:04

您好,因為對于A,有可分配凈資產,所以零價轉讓不公允。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:05

轉讓價格是1元,因為 A沒有實繳

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:07

我想問一下的是這種股東沒有實繳貨幣的,公司有盈利的情況下怎么轉股還能分紅呢?

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:07

還需要交個人所得稅呢?

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:10

您好,是沒有實繳,但企業(yè)有未分配利潤,有屬于A的收益。

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:11

您好,最好先將未分配利潤降低,方便后期股權轉讓。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:12

可以理解為雖然A一分錢沒出,但是還能享受這個公司的利潤分配?這樣對于出錢的股東會不會不公平?

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:13

您好,可以看章程對已實現的收益分配如何約定,一般情況下是均有相同的收益權。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:14

我說的這種定價轉股價格為1元的還得交個人所得稅?

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:14

具體交多少怎么算?

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:15

您好,是的,根據題目,您需要繳納。因為轉讓價格不公允,稅務有權按公允價值計算個稅。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:16

那你說的這個公允怎么算?

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齊紅老師 解答 2020-09-08 23:18

您好,留存收益按股東比例計算。A股權的公允價值不低于按比例計算留存收益金額。

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快賬用戶2538 追問 2020-09-08 23:27

留存收益為零呢?以前沒有分過紅

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齊紅老師 解答 2020-09-09 06:08

您好,根據題目,留存收益為零可以按1元轉讓。

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