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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2017年1月起自行建造一臺生產(chǎn)用設(shè)備，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入工程物資一批，價款為500,000元，支付的增值稅進項稅額為65,000元，款項以銀行存款支付；當(dāng)日，領(lǐng)用工程物資；（2）領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，其賬面成本為420,000元，未計提減值準備，售價和計稅價格均為600,000元，增值稅稅率為13%；（3）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價值為80,000元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為10,400元；（4）計提工程人員工資315,000元；（5）2017年6月底，設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)；（6）該設(shè)備交付使用后，為了簡化核算，假定該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為100,000元； 2017年12月31日計提當(dāng)年折舊。（7）2018年3月該設(shè)備發(fā)生日常維修費用30,000元，進項稅額3,900元。（8）2018年12月31日計提當(dāng)年折舊。（9）2019年12月31日計提當(dāng)年折舊。要示：編制相關(guān)會計分錄（不考慮其他相關(guān)稅費，需要計算的請列出計算過程，假定每年末計提當(dāng)年折舊額。）?

2020-08-25 20:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-25 21:07

你好，需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-08-25 21:53

1.借工程物資500000 應(yīng)交稅費進項稅額65000 貸銀行存款565000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:53

借在建工程500000 貸工程物資500000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:54

2.借在建工程420000 貸庫存商品420000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:54

3.借在建工程80000 貸原材料80000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:55

4.借在建工程315000 貸應(yīng)付職工薪酬315000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:56

5.借固定資產(chǎn)1315000 貸在建工程1315000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:57

6.計提折舊1315000*2/5*6/12=263000 借制造費用263000 貸生產(chǎn)成本263000

齊紅老師解答 2020-08-25 21:57

7.借管理費用30000 應(yīng)交稅費進項稅額3900 貸銀行存款33900

齊紅老師解答 2020-08-25 21:59

8.計提折舊263000+（1315000-526000）*2/5*6/12=420800 借制造費用貸生產(chǎn)成本

齊紅老師解答 2020-08-25 22:00

9.計提折舊157800+（1315000-526000-315600）*2/5*6/12 借制造費用貸生產(chǎn)成本

快賬用戶9000 追問 2020-08-25 22:35

（10）2019年年末檢查時發(fā)現(xiàn)該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為300,000元。計提減值后，該設(shè)備的尚可使用年限改為2年，預(yù)計凈殘值為0，并改按年限平均法計提折舊；（11）2020年12月31日計提當(dāng)年折舊。（12）2020年末，因調(diào)整經(jīng)營方向，將設(shè)備出售，不含稅售價為400,000元，另外發(fā)生清理費用30,000元，增值稅稅率均為13%；

齊紅老師解答 2020-08-26 08:04

10.19年底的賬面價值計算 1315000-263000-420800-94680=536520

齊紅老師解答 2020-08-26 08:06

發(fā)生減值536520-300000=236520 借資產(chǎn)減值損失236520 貸固定資產(chǎn)減值準備236520

齊紅老師解答 2020-08-26 08:07

11.計提折舊300000/2=150000 借制造費用150000 貸累計折舊150000

齊紅老師解答 2020-08-26 08:07

12.借銀行存款452000 貸固定資產(chǎn)清理400000 應(yīng)交稅費銷項稅52000

齊紅老師解答 2020-08-26 08:07

借固定資產(chǎn)清理30000 貸銀行存款30000

齊紅老師解答 2020-08-26 08:08

借固定資產(chǎn)清理150000 累計折舊928480 固定資產(chǎn)減值準備236520 貸固定資產(chǎn)1315000