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某企業(yè)為居民企業(yè),2017年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;發(fā)生銷售費用770萬元;管理費用480萬元;財務(wù)費用60萬元;營業(yè)稅金及附加40萬元;營業(yè)外收入80萬元;營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團體向災區(qū)捐款30萬元,直接向災民捐款10萬元)。要求:計算納稅調(diào)整數(shù)額

2020-07-15 18:25
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-07-15 18:32

會計利潤=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元 80*12%=9.6萬元 調(diào)增的部分=30-9.6%2B10=30.4萬元 直接向災民捐贈 不能稅前扣除

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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