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演示賬套

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出600萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金40萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款200萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。2.甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為26萬元B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元。C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元

2020-06-28 08:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-28 08:35

你好收入5200萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 收入的5‰=26萬，發(fā)生額的60%=48萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為26萬企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。收入15%=780萬，發(fā)生額600萬，可以全額扣除，廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元選擇AC選項