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演示賬套

甲公司2015年度的有關資料如下： 1．年初未分配利潤為100萬元，本年利潤總額為390萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為20元萬，實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。 2．按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 3．提取任意盈余公積10萬元。 4．向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。 5．擁有丙公司20%的股份，并對該公司有重大影響，因而對丙公司長期股權投資采用權益法核算。2015年12月31日，丙公司凈損益之外的不屬于其他綜合收益的權益變動增加了100萬元。假定除此以外，丙公司的所有者權益沒有變化，甲公司的持股比例沒有變化。丙公司資產(chǎn)的賬面價值與公允價值一致，不考慮其他因素。要求： 1．計算甲公司本期所得稅費用，并編制相應的會計分錄。 2．編制甲公司提取法定盈余公積的會計分錄。 3．編制甲公司提取任意盈余公積的會計分錄。 4．編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會計分錄。 5．編制甲公司因被投資單位除凈損益以外的不屬于其他綜合收益的權益變動，而增加的資本公積的會計分錄。 6．計算年末未分配利潤。 (除“所得稅費用”和“

2020-06-16 10:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-16 10:54

1、所得稅費用=（390%2B10）*25%=100 借：所得稅費用 100 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 100 借：本年利潤 100 貸：所得稅費用 100 借：本年利潤 290 貸：利潤分配-未分配利潤 290 2、借：利潤分配-提取法定盈余公積　29 [ （390-100）*10%] 貸：盈余公積-法定盈余公積 29 3、借：利潤分配-提取任意盈余公積　10 貸：盈余公積-任意盈余公積 10 4、借：利潤分配-應付現(xiàn)金股利 40　　　　　　貸：應付股利 40 5、借：長期股權投資-其他權益變動 20 貸：資本公積-其他資本公積 20 6、年末未分配利潤=100%2B390-100-29-10-40=311。