老師，您好，有兩個(gè)問題我想咨詢一下：我們公司在2024年收到的林地征地補(bǔ)償款，去年已營業(yè)外收入了，這筆?償款已全額上繳給了財(cái)政。之前對方?jīng)]有要求開發(fā)票，現(xiàn)在他又要求開發(fā)票，現(xiàn)在就是有兩個(gè)問題想咨詢下：1、就是我們的經(jīng)營范圍沒有這個(gè)項(xiàng)目，票如何開，開票內(nèi)容填什么，我們公司主營業(yè)務(wù)是屬于林業(yè)行業(yè)，是免增值稅的，那是開具免稅發(fā)票嗎？如果不是開免稅發(fā)票，那稅率是多少？2、去年我們已做了收入，今年如果再開票，稅務(wù)系統(tǒng)就是自動(dòng)默認(rèn)為今年的收入，那這樣就會(huì)和我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的經(jīng)營收入會(huì)對不上，這個(gè)又要如何處理？
開票：經(jīng)營范圍無對應(yīng)項(xiàng)目無需自行開，優(yōu)先開收款收據(jù)；對方堅(jiān)持則帶補(bǔ)償協(xié)議等資料去稅務(wù)代開 “林地征地補(bǔ)償款” 免稅憑證（歸還給土地所有者的補(bǔ)償免增值稅）。 跨年處理：賬務(wù)不調(diào)去年收入，備查標(biāo)注發(fā)票對應(yīng) 2024 年業(yè)務(wù)；增值稅申報(bào)時(shí) “未開具發(fā)票” 欄填負(fù)數(shù)、開票欄填對應(yīng)金額沖抵，避免重復(fù)計(jì)稅，必要時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面說明。
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我們有開票系統(tǒng)應(yīng)該不可以去稅務(wù)代開發(fā)票吧?
嗯，這個(gè)都是自己開
那是免稅嗎?，咨詢稅務(wù)局說林地是不免稅的？
根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)和財(cái)政部、稅務(wù)總局 2020 年第 40 號(hào)公告，土地所有者依法征收土地，向使用者支付的土地及相關(guān)（比如林地上的附著物等）補(bǔ)償費(fèi)，屬于 “土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者” 的情形，這是明確免征增值稅的，林地本質(zhì)是土地使用權(quán)的一種，完全契合這個(gè)政策范疇。
如果林地改變了用途呢？
那肯定就不能免稅了