問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務(wù)費用180萬元,投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)實際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費支出800萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)。(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學(xué)校捐贈20萬元)。(5)為治理污水排放,當(dāng)年購置污水處理設(shè)備并投入使用,設(shè)備購置不含稅價為250萬元(增值稅已作進項稅額抵扣)。(其它相關(guān)資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相

劉某在我國某上市公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān),2020年的收入情況如下①3月1日,受邀到某單位進行業(yè)務(wù)講座,取得收入￥10,0005月30日取得國債利息收入￥8000△③8月16日購買體育彩票取得中獎,收入100,00通過國家機關(guān)將其中￥2000向青少年公益活動場所捐贈49月24日出售一套住房去他不含稅收入￥2000,00房產(chǎn)原值￥150000出售過程中繳納相關(guān)稅費￥80,000⑤12月1日出租商鋪一間每月租金￥5000,租期一年,租賃過程中繳納相關(guān)稅費￥800,當(dāng)月發(fā)生修繕費用￥900已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金￥00沒有免稅收入,全年符合條件的專項附加扣除為￥36,000,劉某父母年滿60周歲,劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學(xué)一年級,夫妻倆約定養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔(dān)。要求:計算劉某2020年應(yīng)個人所得稅稅額。

1. 計算題 4.劉某在我國某上市公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān),2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進行業(yè)務(wù)講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎收入100000元,通過國家機關(guān)將其中20000元向青少年公益活動場所捐贈; ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產(chǎn)原值150萬元,出售過程中繳納相關(guān)稅費8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關(guān)稅費800元,當(dāng)月發(fā)生修繕費用900元。 已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學(xué)一年級,夫妻倆約定贍養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔(dān)。 要求:計算劉某2020年應(yīng)納個人所得稅稅額。(8分) 提交

居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費用500萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(3分)(2)計算甲公司外購的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計算甲公司2020年境外所得匯算清繳時應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

唐港公司為國有企業(yè)，2019年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項：(1)1月5日，公司從事收入、支出、費用賬目登記工作的張輝休假，公司決定由出納趙青臨時頂替其工作，并按規(guī)定辦理了交接手續(xù)。(2)2月12日，公司任用已經(jīng)從事會計工作4年的于萍為財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，于萍根據(jù)工作需要，對部分會計工作崗位進行調(diào)整，原從事稽核工作的王玲被調(diào)到存貨崗位，協(xié)助另一位存貨會計進行賬戶處理，使該崗位一崗兩人。(3)2月20日，經(jīng)上級主管單位任命，會計科科長劉喆的父親擔(dān)任該公司經(jīng)理。同月，劉喆的弟妹張紅調(diào)到該廠擔(dān)任出納。要求：根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1）該公司有出納員趙青臨時頂替張輝兼管收入、支出、費用賬目的登記工作是否符合會計法律制度的規(guī)定？請說明理由。(2）公司任用于萍財務(wù)部門責(zé)任人的做法是否符合規(guī)定？請說明理由。(3）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人于萍調(diào)整部門會計崗位的做法是否正確？請說明理由。(4)按照回避制度的規(guī)定，會計科長劉喆的父親是否應(yīng)當(dāng)回避？請說明理由。(5）張紅擔(dān)任公司出納是否符合規(guī)定？為什么。