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請問境內支付境外平臺的服務需要代扣代繳增值稅嗎?

2025-11-06 17:08
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-11-06 17:09

國內公司支付境外公司服務費是否需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅,需根據具體情況判斷,以下從增值稅和企業(yè)所得稅兩方面進行詳細分析: 一、增值稅 代扣代繳條件: 根據相關規(guī)定,若境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為(如咨詢服務等),且未在中國境內設立經營機構,則境內公司作為購買方需代扣代繳增值稅。 具體而言,若境外公司提供的服務完全在境外發(fā)生,且與境內無實際聯(lián)系,則可能不屬于境內提供的服務,無需繳納增值稅。 若服務在境內提供,或與境內有實際聯(lián)系(如服務接受方在境內,或服務與境內不動產、自然資源等關聯(lián)),則需代扣代繳增值稅。 稅率及計算: 增值稅稅率通常為6%(針對現(xiàn)代服務業(yè)),計算公式為:應扣繳增值稅 = 接受方支付的價款÷(1 %2B 稅率)× 稅率。 代扣的境外增值稅可以抵扣進項稅,但需具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發(fā)票等資料。 附加稅費: 向境外支付費用時,代扣增值稅的同時無需代扣城市維護建設稅和教育費附加。 二、企業(yè)所得稅 非居民企業(yè)納稅義務: 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條,非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

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快賬用戶4806 追問 2025-11-06 17:16

老師,我們辦理這個境外平臺后,就是可以跟國外客戶可以在這個平臺上進行溝通,(如服務接受方在境內,這個算是服務接受方在境內嗎?

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齊紅老師 解答 2025-11-06 17:17

在境內有機構進就需要進內開票做費用。沒有就需要代扣代繳

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快賬用戶4806 追問 2025-11-06 18:11

老師那就是說需要代扣代繳了對嗎?那付的是美金需要用當月1號匯率折人民幣在申報嗎?

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齊紅老師 解答 2025-11-06 19:30

是的,是境外的就需要代繳,可以那樣申報的

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快賬用戶4806 追問 2025-11-06 22:06

那服務是貨物嗎類型嗎?有好幾種類型的

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齊紅老師 解答 2025-11-06 22:08

服務比如技術服務,沒有實物的。

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同學,你好 1.需要繳納增值稅 2.需要繳納增值稅
2024-09-19
同學,你好 1.需要 2.不需要繳納消費稅
2024-09-19
您好 支付完全在境外的服務費,需要代扣代繳增值稅 貨物進口繳納進口增值稅
2024-05-14
代扣代繳企業(yè)所得稅 1.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅,支付方需要代扣代繳企業(yè)所得稅。 例如,中國境內企業(yè)向境外企業(yè)支付特許權使用費、股息、紅利等。 1.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得,在境外已納稅部分,可按規(guī)定進行抵免,但對于應在中國境內繳納的部分,支付方需代扣代繳。 代扣代繳增值稅 1.境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為,在境內未設有經營機構的,以購買方為扣繳義務人。 例如,境外企業(yè)向境內企業(yè)提供咨詢服務、設計服務等。 1.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以購買方為扣繳義務人。 對于您提到的向純境外企業(yè)支付境外港口到境外目的地的保險費,如果該保險服務完全發(fā)生在境外,不需要代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅;但如果該保險服務與境內存在一定聯(lián)系(例如,保險標的與境內有一定關聯(lián)),則可能需要代扣代繳相關稅費。
2024-07-12
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