想問(wèn)下，以下企業(yè)所得稅稅前扣除，會(huì)形成遞延所得稅嗎 ② 對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施后需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件（以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。 在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。其中，股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤(pán)價(jià)格確定。

西科公司計(jì)劃收購(gòu)雁塔公司，根據(jù)會(huì)計(jì)資料，雁塔公司普通股總股數(shù)為5000萬(wàn)股，2018年度的銷(xiāo)售收入為12000萬(wàn)元，不含折舊和利息費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)成本為5100萬(wàn)元，年折舊額為600萬(wàn)元，利息費(fèi)用為120萬(wàn)元，資本性支出為800萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)資本占銷(xiāo)售收入的比例為20%，所得稅稅率為25%。雁塔公司的成長(zhǎng)性預(yù)期可分為兩個(gè)階段，第一階段為今后3年，公司每年銷(xiāo)售收入會(huì)以10%的增速增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)成本、折舊、資本性支出和營(yíng)運(yùn)資本以相同的比例增長(zhǎng)，該階段預(yù)計(jì)公司的加權(quán)平均資本成本率為12%，第二階段為3年后，公司進(jìn)入零增長(zhǎng)階段，銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、折舊、資本性支出和營(yíng)運(yùn)資本均保持不變，該階段預(yù)計(jì)公司的加權(quán)平均資本成本率為10%。假定利息費(fèi)用在各年保持120萬(wàn)元不變。 要求：采用公司自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型對(duì)雁塔公司進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。

A公司注冊(cè)資本100萬(wàn) 1人持有100%股權(quán) 實(shí)繳44萬(wàn) 目前需要把100%的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓給一個(gè)自然人 目前未分配利潤(rùn)年末數(shù)是-14萬(wàn)多 ，年初數(shù)是22萬(wàn)，所有者權(quán)益年末數(shù)29萬(wàn)，年初數(shù)是67萬(wàn)?，F(xiàn)在0價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)問(wèn)繳納個(gè)人所得稅嗎，如何計(jì)算繳稅依據(jù)

甲公司2x21年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3750萬(wàn)元，部分交易或事項(xiàng)如下(1)自3月20日起自行研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2x21年以銀行存款支付研發(fā)支出共計(jì)680萬(wàn)元，其中研究階段支出220萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬(wàn)元，符合資本化條件后支出400萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)至2x21年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)(2)7月10日，自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5.5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票，以銀行存款支付，指定為其他權(quán)益工具投資核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盤(pán)價(jià)為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。(1)對(duì)甲公司2x21年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確定2x21年12月31日所形成開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由。(2)對(duì)甲公司購(gòu)入及持有乙公司股票的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)算該其他權(quán)益工具投資在2x21年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，編制確認(rèn)遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

甲公司2x21年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3750萬(wàn)元，部分交易或事項(xiàng)如下(1)自3月20日起自行研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2x21年以銀行存款支付研發(fā)支出共計(jì)680萬(wàn)元，其中研究階段支出220萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬(wàn)元，符合資本化條件后支出400萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)至2x21年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)(2)7月10日，自公開(kāi)市場(chǎng)以每股5.5元購(gòu)入20萬(wàn)股乙公司股票，以銀行存款支付，指定為其他權(quán)益工具投資核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盤(pán)價(jià)為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。(1)對(duì)甲公司2x21年自行研發(fā)新技術(shù)發(fā)生的支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確定2x21年12月31日所形成開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否確認(rèn)遞延所得稅并說(shuō)明理由。(2)對(duì)甲公司購(gòu)入及持有乙公司股票的事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)算該其他權(quán)益工具投資在2x21年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，編制確認(rèn)遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄