甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品給某大商場，銷售額100萬元，因銷售量大，給予對方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開具在同一張增值稅專用發(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額158.2萬元，同時舊貨折價8.2萬元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無償贈送給某廣告公司，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格，產(chǎn)品成本金額為20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤率為10%。 4.本月銷售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬元、收取包裝物租金5.65萬元。 5.本月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元。 7.4月份購進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對應(yīng)的會計分錄； 2.計算本月的增值稅銷項稅額；（需要計算過程） 3.計算本月的增值稅進(jìn)項稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計算過程） 4.計算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計算過程），并編制對應(yīng)的會計分錄。

2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進(jìn)項專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會計準(zhǔn)則無法使用以前年度損益調(diào)整科目。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。我已經(jīng)在稅務(wù)系統(tǒng)里更正了2021年的所得稅報表并補繳了所得稅，接下來問題是：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？謝謝！