改成是后，可以了老師，感謝老師

我得謝謝朋友，感謝 您的信任

老師，本來只有簡易計稅，對應的當月的進項稅不得抵扣，剛才你教我月底把進項稅轉出，申報時候也在附表填轉出金額，那么勾選時候怎么操作？什么手續(xù)？

?您好，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺上，您仍然需要像正常情況一樣去勾選確認這些水電費等進項發(fā)票，勾選確認后，申報表附表二第2欄“本期認證相符的進項稅額”會自動帶出這個4928.58元，然后您再手動在第15欄“本期進項稅轉出額”里同樣填寫4928.58元，這樣一正一負相互抵消，最終實現(xiàn)不能抵扣但手續(xù)完整的目的。

?您好，最推薦的做法是，當您100%確定專票的進項稅不能抵扣時，正確的操作流程是：在增值稅發(fā)票綜合服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶”中，對這張發(fā)票做“入賬標識”并選擇“不抵扣”選項，完成這一步后，回到財務賬上像處理普通發(fā)票一樣，把價稅合計金額全部計入成本費用，這是最省事且規(guī)范的做法。 您好，最推薦的做法是，當您100%確定專票的進項稅不能抵扣時，正確的操作流程是：在增值稅發(fā)票綜合服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶”中，對這張發(fā)票做“入賬標識”并選擇“不抵扣”選項，完成這一步后，回到財務賬上像處理普通發(fā)票一樣，把價稅合計金額全部計入成本費用，這是最省事且規(guī)范的做法。

明白了，老師我剛才把會計5月只有簡易計稅收入的憑證看了一遍，發(fā)現(xiàn)沒有進項稅轉出這筆分錄，沒做這個分錄。你看，就做了一筆，銷項稅轉未交增值稅這個分錄。然后進項稅沒管！這啥操作？

?您好，老會計在5月份確實沒有為不能抵扣的進項稅做“進項稅額轉出”的分錄，她只是簡單地將簡易計稅產生的銷項稅（25582.53元）結轉到了“未交增值稅”科目，而賬上已認證的進項稅（如圖2中進項稅額科目有發(fā)生額）則被留在賬上形成了“期末留抵稅額”，這是一種常見的操作，雖然沒做轉出分錄，但在申報時她肯定在增值稅申報表上填寫了“進項稅額轉出”金額，使得賬面的留抵稅額與申報表數(shù)據(jù)一致，最終確保稅款計算正確。

我白天要到驗證碼看看電子稅務局申報表吧，我就怕老會計申報沒有做進項稅轉出，然后這個進項稅當月也沒勾選，然后留著以后有了一般計稅再抵扣。（我覺得這樣也合理，因為當月進項對應的也不是簡易計稅的收入，簡易計稅是出去勞務，而當月的水電費和購物商品是一般計稅的成本，留到以后給一般計稅用挺合理的我覺得哈哈）我覺得我這樣理解也可以吧？

?您好，這個不對哦，稅法不允許將當月明確用于簡易計稅項目的進項稅“留著”以后抵扣，判斷進項稅能否抵扣的核心原則是“項目對應”而非“時間對應”，如果水電費等支出在發(fā)生時就是用于支持當月的簡易計稅勞務項目，那么即使您當月也購入了準備用于未來一般計稅的貨物，這些水電費的進項稅也必須在當期直接做“不勾選”或“勾選后轉出”處理，不能結轉到未來抵扣；您感覺的合理性在稅法上不成立，如果這樣做，未來稅務檢查時這些進項稅將被要求做轉出并可能面臨滯納金和罰款

老師我再啰嗦的多說一句，我是表達：當月的水電費和購入的商品都和勞務收入（簡易計稅）沒關系，因為勞務是出去干活都不在本廠區(qū)的，而水電費是發(fā)生在本廠，商品是為了以后銷售。本月的電費和購入的商品的進項稅和勞務（簡易計稅）都沒有聯(lián)系，所以我就可以留在以后月份抵扣（一般計稅）銷售貨物時候的銷項稅了吧？

?您好，對對，完全正確且合理的，判斷進項稅能否抵扣的核心原則是看該項支出實際用于哪個項目，如果水電費確實只用于您廠區(qū)的一般生產經營（如生產未來銷售的貨物），而簡易計稅的勞務全部發(fā)生在廠區(qū)之外、與廠區(qū)水電消耗無關，那么這些水電費和購入商品的進項稅就可以正常勾選認證，形成期末留抵稅額，合法地留待以后發(fā)生一般計稅銷售時再進行抵扣。

哦哦那就和老會計的賬對上了，進項稅留抵，只把簡易計稅轉入未交，然后申報表我不用填什么轉出進項稅，然后這月也不要去勾選，這樣邏輯就全對了吧？嘻嘻

?您好，完全正確，只要您能清晰劃分并證明當月的水電費和商品進項稅是用于未來的一般計稅項目（如生產貨物），而與當月的簡易計稅勞務收入無關，那么您“不勾選”或正常勾選認證后不做進項稅轉出、讓其作為留抵稅額掛在賬上的做法就是完全正確的，申報時也無需填寫進項稅轉出欄次，只需正確申報簡易計稅的應納稅額即可，這樣賬務、稅務和邏輯就全部對上了。

感謝老師的耐心?。。。?？！老師，像老會計這種，入賬時候，賬上做了進項稅，月末只把銷項稅轉到未交。進項稅不處理在借方，本月對應的進項稅發(fā)票不在系統(tǒng)勾選不處理可以不？如果系統(tǒng)不勾選，賬上確有進項，會有點亂么？回頭領導問還有多少進項？我怎么統(tǒng)計？我直接看賬面么？（但是怕賬上又不全）然后需要抵扣時候再根據(jù)憑證里的發(fā)票去系統(tǒng)搜索一一勾選？是這樣的步驟么？

?您好，系統(tǒng)不勾選，但賬上做了進項稅，這是不對的，會導致“賬實不符”（這里的“實”指稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)），造成大麻煩；正確的步驟必須是：要么像老會計這樣，賬上做進項稅，同時必須在稅務系統(tǒng)里勾選確認，這樣賬上進項稅余額和電子稅務局留抵稅額數(shù)據(jù)才能對上，您回答領導時直接看賬或申報表即可；要么就系統(tǒng)不勾選，賬上也直接全額計入成本費用，根本不在“進項稅額”科目里核算；絕不可以系統(tǒng)不勾選但賬上又記一筆進項稅，那會成為一筆永遠無法抵扣的“死賬”，而且統(tǒng)計混亂。

是是是，那樣就很亂！那意思是： 賬上做了進項，那么系統(tǒng)就要勾選，勾選后簽名，這樣勾選的進項稅就跑到申報表主表的進項稅里了。對吧？跟簡易計稅那個銷項不沖突吧？還是還有什么步驟？

?您好，對對，賬上做了進項稅，系統(tǒng)就必須勾選簽名，這樣數(shù)據(jù)才會自動同步到申報表主表第12欄“進項稅額”里，這與您申報簡易計稅的銷項稅（在主表第21欄）完全不沖突；但最關鍵的后一步是，如果這些進項稅是用于一般計稅項目可以留抵的，您就什么都不用再做，主表第17欄“應抵扣稅額”會自動等于第12欄，最終在第20欄“期末留抵稅額”體現(xiàn)出來；如果這些進項稅是用于簡易計稅不能抵扣的，您就必須在申報表附表二第15欄手動填寫“進項稅額轉出”金額，將其從抵扣鏈中剔除。

知道了老師。您說的我都留意記一下。回頭再實際操作一下！唉?唉?唉，真是給你添麻煩了，一個問題問您這么久！謝謝您的包容！感謝老師