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演示賬套

公司從申請留抵稅到收到稅局退回稅款的會計分錄怎么寫

2025-10-31 10:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-31 10:33

同學(xué)，你好
1.計算應(yīng)收留抵退稅額時

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)

2.收到留抵稅額退稅時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

（1）退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的借方余額

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

（2）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費---未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅