某居民企業(yè)于2016年12月注冊成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營情況下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬)。 (3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元、稅收滯納金10萬元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

人力資源公司怎么開稅票 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》,人力資源服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù).人力資源服務(wù)是指提供公共就業(yè)、勞務(wù)派遣、人才委托招聘、勞動(dòng)力外包等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng). 納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金(注意此處不能扣除向員工發(fā)放的福利費(fèi)).向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險(xiǎn)、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.。也就是說，工資部分不能開專票對嗎？

請問一下，勞務(wù)派遣公司既有一般計(jì)數(shù)稅，又有差額征稅（服務(wù)費(fèi)開增票，代收代付開普票），那收入的中確認(rèn)，代收代付的普票是不是也要算收入，同時(shí)代發(fā)放的工資要進(jìn)成本，要與普票的金額相一致，對嗎？對于這種代收代付工資的派遣公司什么情況下選一般計(jì)稅呢？2 如果是分包的勞務(wù)派遣公司，是不是只有服務(wù)費(fèi)，用一般計(jì)稅，沒有差額計(jì)稅？ 開票計(jì)收入，收到票計(jì)成本，進(jìn)項(xiàng)可以全部抵扣？ 3 針對2的情況是不是和人力外包公司的情況是一樣的，可以參照人力外包公司的賬務(wù)處理？ 4 如果公司有幫別的單位請鐘點(diǎn)工，臨時(shí)工，是不是可以根據(jù)銀行付款水單直接入成本，還是需要他們?nèi)ザ悇?wù)代開發(fā)票，才能入賬呢？ 5最后勞務(wù)派遣公司財(cái)務(wù)做賬的注意事項(xiàng)是什 么？比如收到的房租，物業(yè)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)可抵嗎？

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

您好老師，我想咨詢一下1.我們公司是建筑企業(yè)，在外面干工程活以往都是有勞務(wù)派遣公司對我們開具這塊的費(fèi)用，最近的工程找了臨時(shí)的工人只用一次這種，然后勞務(wù)公司對我們開的是人力資源服務(wù)的勞務(wù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，說屬于勞務(wù)外包，這樣對嗎？我拿這種勞務(wù)外包發(fā)票入賬入什么科目？2.還有這家勞務(wù)公司說明年要我們整靈活用工平臺，對我們開靈活用工服務(wù)費(fèi)發(fā)票，那靈活用工服務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬應(yīng)該入什么科目？3.我們家國外工程開的都是普票免稅的發(fā)票，那對方如果對我開靈活用工專票6%服務(wù)費(fèi)發(fā)票我還能抵扣嗎？是不是國外的這種免稅普票只能收普票入成本呀？4.勞務(wù)外包是不是不屬于工資類，管理口的工資審批表是不是不用報(bào)勞務(wù)外包這塊？因?yàn)槲覀児べY審批表每個(gè)月都要申報(bào)，只包括在職在崗的和勞務(wù)派遣這2部分的工資，沒看到勞務(wù)外包的這部分。