您好，2025年調(diào)賬時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要做兩筆分錄，第一筆借非同級(jí)財(cái)政撥款基本收入2000元，貸以前年度盈余調(diào)整2000元，第二筆借以前年度盈余調(diào)整2000元，貸業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)—其他支出2000元； 預(yù)算會(huì)計(jì)也做兩筆分錄，第一筆借非同級(jí)財(cái)政撥款基本預(yù)算收入2000元，貸非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整2000元，第二筆借非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整2000元，貸事業(yè)支出—其他支出2000元，同時(shí)要在調(diào)賬憑證后附上2024年錯(cuò)誤分錄復(fù)印件、款項(xiàng)退付銀行回單，還要調(diào)整2025年資產(chǎn)負(fù)債表累計(jì)盈余年初數(shù)和財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表相關(guān)數(shù)據(jù)。

好的，謝謝，我做決算時(shí)再調(diào)整可以么？ 。

?您好，可以在做決算時(shí)調(diào)整，但要注意需在決算報(bào)表的“前期差錯(cuò)更正”欄次單獨(dú)填列2000元的調(diào)整金額，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與調(diào)賬后賬務(wù)一致；調(diào)賬分錄要在2025年賬務(wù)系統(tǒng)中完成，不能只改報(bào)表不做賬，且需附上退款證明、原錯(cuò)誤憑證復(fù)印件等資料備查。

那我2025年支出時(shí)按2024年做的支出一樣做嗎？

?您好，不一樣，2025年實(shí)際支出時(shí)不能再按2024年錯(cuò)誤的分錄做，要先確保2024年錯(cuò)誤的支出已調(diào)賬沖銷，再按真實(shí)支出做分錄：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—其他支出2000元，貸銀行存款（或相關(guān)資產(chǎn)科目）2000元；預(yù)算會(huì)計(jì)借事業(yè)支出—其他支出2000元，貸資金結(jié)存—貨幣資金2000元，避免重復(fù)記支出。

2024年這筆資金原來的會(huì)計(jì)并未做的入，我是否在25年做2000元的收入？財(cái)記借：銀行存款一國庫代管資金2000元貸：其他收入2000元，預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存一貨幣資金2000元貸其他預(yù)算收入一其他收入2000元？

?您好，首先要確認(rèn)這筆2000元資金2024年是否實(shí)際到賬，如果2024年資金已到賬只是沒入賬，2025年不能直接記 其他收入 ，應(yīng)借銀行存款—國庫代管資金2000元、貸以前年度盈余調(diào)整2000元，預(yù)算會(huì)計(jì)借資金結(jié)存—貨幣資金2000元、貸非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整2000元；如果2025年資金才實(shí)際到賬，那可以按咱說的分錄記收入，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借銀行存款—國庫代管資金2000元、貸其他收入2000元，預(yù)算會(huì)計(jì)借資金結(jié)存—貨幣資金2000元、貸其他預(yù)算收入—其他收入2000元，關(guān)鍵是根據(jù)資金實(shí)際到賬時(shí)間判斷。

這筆資金去年到賬的，金額為8000元，未做收入，直接分4筆支付出去，3筆已支出，1筆2000元退回了，會(huì)計(jì)不管，直接按上面的記賬方式進(jìn)行記賬

老師，我可以紅沖以前年度的，然后做正確的嗎？

?您好，可以先紅沖2024年錯(cuò)誤分錄，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用—其他支出-2000元、貸非同級(jí)財(cái)政撥款基本收入-2000元，預(yù)算會(huì)計(jì)借事業(yè)支出—其他支出-2000元、貸非同級(jí)財(cái)政撥款基本預(yù)算收入-2000元；再補(bǔ)記2024年實(shí)際到賬和支出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借銀行存款—國庫代管資金8000元、貸以前年度盈余調(diào)整8000元，同時(shí)借以前年度盈余調(diào)整6000元、貸銀行存款—國庫代管資金6000元（3筆已支出），預(yù)算會(huì)計(jì)借資金結(jié)存—貨幣資金8000元、貸非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整8000元，同時(shí)借非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整6000元、貸資金結(jié)存—貨幣資金6000元，最后將“以前年度盈余調(diào)整”余額2000元轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余，確保賬務(wù)還原真實(shí)收支。

好的，謝謝老師