某進(jìn)出口公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。出口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%，該廠200X年2月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD20萬元，匯率:5.35(2)內(nèi)銷商品銷售額500萬元(3)外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款650萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(4)本廠在建工程領(lǐng)用庫存外購貨物成本20萬元要求計(jì)算出口退稅。

ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬元，貨物已驗(yàn)收入庫

9.ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬元，貨物已驗(yàn)收入庫 （4）本月工程外購貨物成本 20萬元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬元 （3）外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬元，貨物已驗(yàn)收入庫

某玩具出口廠是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出口產(chǎn)品實(shí)行“免、抵、退”方法，記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷售和外購貨物的增值稅稅率為13%， 退稅率為7%，該廠2022年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 一月份： 1、報(bào)關(guān)離境出口玩具FOB USD40萬元, 匯率7.30 2、內(nèi)銷玩具銷售額550萬元 3、外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款600萬元， 貨物已驗(yàn)收入庫 4、本廠福利部門領(lǐng)用玩具折合銷售額20萬元 5、期初“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”， 無待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金 要求： (1)根據(jù)以上資料計(jì)算本月應(yīng)退或應(yīng)納的增值稅額。 (2)請做出以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人，以前年度出口設(shè)備（包含安裝調(diào)試），由于疫情無法前往安裝調(diào)試，貨物已發(fā)至國外，報(bào)關(guān)單金額500萬元，已收款400萬元，由于我司無法前往安裝調(diào)試也不再安裝調(diào)試，故剩余的100萬元對(duì)方不再支付給我司，以前年度已經(jīng)申報(bào)過出口退稅管理，也進(jìn)行了退稅。藍(lán)字發(fā)票免稅的以前年度也已開全。 問題1、針對(duì)無法履行的義務(wù)無法收款的部分100萬需要開具紅字發(fā)票不？ 問題2、需要本年在出口退稅管理里面進(jìn)行相應(yīng)的負(fù)數(shù)申報(bào)不？ 問題3、是要將無法收回的這部分100萬元（未稅金額，發(fā)票是免稅的）計(jì)算13%稅率得出銷項(xiàng)稅額，作為不開具發(fā)票申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額不？或者選擇進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，二選一，選擇其中一種方式就行吧？