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演示賬套

別的公司因施工需要用我們公司的電，接了個電表，簽了合同，但是我們的電費(fèi)發(fā)票不是國家電網(wǎng)開的，是公司開的，一度是0.77元，但是他有500倍率的損耗，我們跟別人簽的用電合同是每度1.12元，我們這個沒有給我們的下游企業(yè)用電損耗，直接按電表的度數(shù)交電費(fèi)，我們對于這個電費(fèi)是轉(zhuǎn)售嗎？我們這樣的價格開票合適嗎？還有我的電費(fèi)我做賬的時候我們的收入怎么確認(rèn)？增值稅部分應(yīng)該注意什么？成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)？(因?yàn)橛袚p耗差)

2025-10-27 08:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-10-27 08:56

你公司屬于電力轉(zhuǎn)售，1.12 元 / 度定價需符合公允性，收入按電表度數(shù) ×1.12 元確認(rèn)，增值稅按 13%（一般納稅人）或 3%（小規(guī)模）申報，成本結(jié)轉(zhuǎn)電網(wǎng)電費(fèi)加損耗。 1. 業(yè)務(wù)定性是電力轉(zhuǎn)售，因存在進(jìn)銷差價（0.77 元買入、1.12 元賣出），非代收代付。 2. 價格與開票價格：1.12 元 / 度需接近市場公允價，避免顯著偏高。開票：開 “電力產(chǎn)品 - 電力” 發(fā)票，稅率按納稅人類型選 13% 或 3%。 3. 賬務(wù)與增值稅收入：按電表度數(shù) ×1.12 元（價稅分離后確認(rèn)不含稅收入）。增值稅：銷項(xiàng)稅按收入算，電網(wǎng)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣（小規(guī)模除外）。成本：結(jié)轉(zhuǎn)電網(wǎng)購入電費(fèi)（度數(shù) ×0.77 元）加損耗成本（電網(wǎng)與電表度數(shù)差 ×0.77 元）。