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老師,請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅應(yīng)付職工薪酬中“實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”包不包括代扣代繳的個(gè)稅和社保?

2025-10-27 08:33
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-10-27 08:35

根據(jù)1-9月賬面數(shù)字填報(bào) 事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等累計(jì)金額。 一般是應(yīng)付職工薪酬一級(jí)科目貸方累計(jì);沒(méi)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬計(jì)提的,加上計(jì)入管理費(fèi)用,銷(xiāo)售費(fèi)用,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”:填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金(只是工資和獎(jiǎng)金)借方發(fā)生額累計(jì)金額。

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快賬用戶5826 追問(wèn) 2025-10-27 08:43

因?yàn)槲业膫€(gè)人所得稅和個(gè)人承擔(dān)的社保也是通過(guò)應(yīng)付職工薪酬過(guò)度的,那么我的借方發(fā)生累計(jì)金額是包含代扣代繳的個(gè)稅和個(gè)人承擔(dān)的社保,請(qǐng)問(wèn)這樣對(duì)嗎?

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齊紅老師 解答 2025-10-27 08:45

是按后邊這樣思路做賬統(tǒng)計(jì)出來(lái)的 比如:工資6000,單位部分社保1000、個(gè)人部分社保自行承擔(dān)500,個(gè)稅15。 1.按公司的部門(mén)分配計(jì)提工資6000 借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本-工資?6000 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資6000 2.計(jì)提公司部分社保和公積金 借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)-各項(xiàng)社保,公積金1000 貸:應(yīng)付職工薪酬——各項(xiàng)社保,公積金(企業(yè)部分)1000 3.發(fā)放工資月份扣社保和個(gè)稅 借:應(yīng)付職工薪酬——工資 6000 貸:其他應(yīng)付款—各項(xiàng)社保,公積金(個(gè)人部分)500 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15 銀行存款5485 4申報(bào)月份交社保 借:應(yīng)付職工薪酬——各項(xiàng)社保,公積金(企業(yè)部分)1000 ? ? ? ?其他應(yīng)付款—社保,公積金(個(gè)人部分)500 貸: 銀行存款1500 5上交個(gè)人所得稅,申報(bào)工資收入6000,專(zhuān)項(xiàng)扣除填個(gè)人社保500 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅15 貸:銀行存款15

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