您好，利息增值稅發(fā)票不能抵扣，因?yàn)閷儆谫J款服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣；每個(gè)月還款26萬不能直接全部計(jì)入長期應(yīng)付款減少額，正確做法是用實(shí)際利率法分?jǐn)?，比如某月?yīng)付利息3萬、本金23萬，則做借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、長期應(yīng)付款23萬，貸銀行存款26萬，同時(shí)根據(jù)攤銷計(jì)劃做借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬，確保借貸相等，總未確認(rèn)融資費(fèi)用為805萬減720萬等于85萬，需在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率分期攤完。

用實(shí)際利率法分?jǐn)?，比如某月?yīng)付利息3萬、本金23萬，則做借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、長期應(yīng)付款23萬，貸銀行存款26萬，同時(shí)根據(jù)攤銷計(jì)劃做借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬， 最后面這個(gè)分錄是不是反了，借未確認(rèn)融資費(fèi)用貸財(cái)務(wù)費(fèi)用，那不是把上一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用沖回去了

實(shí)物中實(shí)際利率法攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用，實(shí)際利率怎么確定呢，銀行利率嗎？

?您好，最后那個(gè)分錄不是反了，而是為了結(jié)轉(zhuǎn)攤銷：第一筆借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬是確認(rèn)當(dāng)期利息支出，第二筆借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬、貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬，是將原來掛在“未確認(rèn)融資費(fèi)用”里的待攤利息轉(zhuǎn)進(jìn)當(dāng)期損益，兩筆合起來效果是財(cái)務(wù)費(fèi)用一增一平，未確認(rèn)融資費(fèi)用減少3萬，實(shí)質(zhì)是把未來要付的利息按月轉(zhuǎn)入費(fèi)用，不沖回。

第一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用在借方，第二筆在貸方，等于當(dāng)月計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用為0，這兩筆只是下賬了未確認(rèn)融資費(fèi)用

?您好，第一筆借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬確認(rèn)當(dāng)期利息支出，第二筆貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬是沖回該科目同時(shí)將對應(yīng)金額從未確認(rèn)融資費(fèi)用轉(zhuǎn)出，兩筆合計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用凈額為0看似沒進(jìn)損益，但實(shí)際上通過“先提后轉(zhuǎn)”方式實(shí)現(xiàn)分期攤銷；正確做法應(yīng)直接借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、貸未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，不再另做沖回分錄，避免重復(fù)記賬；你理解得對，原兩筆處理邏輯冗余，只需一筆借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、貸未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬即可，同時(shí)借長期應(yīng)付款23萬、貸銀行存款26萬，完成還款分錄。

比如某月應(yīng)付利息3萬、本金23萬，則做借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、長期應(yīng)付款23萬，貸銀行存款26萬，同時(shí)根據(jù)攤銷計(jì)劃做借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬 這兩筆分錄合并就是借長期應(yīng)付款23萬、未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬 貸銀行存款26萬，等于沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用

?您好，你算得對，這兩筆分錄合并后確實(shí)是借長期應(yīng)付款23萬、未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸銀行存款26萬，表面上財(cái)務(wù)費(fèi)用一借一貸抵消了，但這是錯誤的處理方式；正確做法是：直接做一筆分錄——借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、長期應(yīng)付款23萬，貸銀行存款26萬，同時(shí)單獨(dú)做借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬，用于攤銷待轉(zhuǎn)支出；雖然財(cái)務(wù)費(fèi)用有借貸兩筆，但目的是將未確認(rèn)融資費(fèi)用按月轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；最終效果是：費(fèi)用確認(rèn)了3萬，未確認(rèn)融資費(fèi)用減少3萬，長期應(yīng)付款減少23萬，銀行存款減少26萬；不能省略或合并成無財(cái)務(wù)費(fèi)用的分錄，否則當(dāng)期利息支出無法體現(xiàn)在利潤表。

您好，您這樣做財(cái)務(wù)費(fèi)用雖然體現(xiàn)了，但是財(cái)務(wù)費(fèi)用一借一貸損益表等于財(cái)務(wù)費(fèi)用是0

?您好，您好，財(cái)務(wù)費(fèi)用一借一貸看似抵消，但實(shí)際不是：第一筆借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬是確認(rèn)當(dāng)期利息支出，第二筆貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬是結(jié)轉(zhuǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷，屬于會計(jì)上的“轉(zhuǎn)出待攤費(fèi)用”操作；在賬務(wù)中，損益類科目按借方累計(jì)發(fā)生額計(jì)入利潤表，因此雖然有貸方3萬，但利潤表只取借方發(fā)生額3萬作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，最終體現(xiàn)為費(fèi)用3萬，不會變成0；所以正確做法就是借財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬、長期應(yīng)付款23萬，貸銀行存款26萬，同時(shí)借未確認(rèn)融資費(fèi)用3萬，貸財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬，確保費(fèi)用進(jìn)表、攤銷完成、分錄平衡。

融資租賃公司每個(gè)月開的利息發(fā)票，應(yīng)該是按實(shí)際利率法算的利息，我們應(yīng)該把這個(gè)利息直接做借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸未確認(rèn)融資費(fèi)用，支付的還款額26萬直接下賬長期應(yīng)付款

?您好，如果融資租賃公司按實(shí)際利率法開具的利息發(fā)票金額與你方分?jǐn)傄恢?，可直接按發(fā)票金額借財(cái)務(wù)費(fèi)用、貸未確認(rèn)融資費(fèi)用，同時(shí)將還款26萬中對應(yīng)本金部分借長期應(yīng)付款、貸銀行存款；但必須確保每月合計(jì)沖減的未確認(rèn)融資費(fèi)用總額等于85萬（805萬減720萬），且每期財(cái)務(wù)費(fèi)用與長期應(yīng)付款減少之和等于實(shí)還金額，若發(fā)票金額即為當(dāng)期利息，則無需另計(jì)提，直接以發(fā)票做借財(cái)務(wù)費(fèi)用、貸未確認(rèn)融資費(fèi)用，還款單獨(dú)做借長期應(yīng)付款、貸銀行存款即可。

結(jié)轉(zhuǎn)會將損益科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，借貸方差額歸零，導(dǎo)致取數(shù)失敗