您好，不對(duì)，因?yàn)樯陥?bào)企業(yè)所得稅時(shí)工資和福利費(fèi)要分開(kāi)填，你計(jì)提工資是50萬(wàn)就計(jì)入工資薪金總額50萬(wàn)，計(jì)提的福利費(fèi)1萬(wàn)要計(jì)入職工福利費(fèi)總額1萬(wàn)，兩者是獨(dú)立的，所以季度申報(bào)時(shí)工資總額應(yīng)填50萬(wàn)而不是51萬(wàn)，福利費(fèi)填1萬(wàn)，個(gè)稅按總收入51萬(wàn)(500000%2B10000)申報(bào)是正確的，但企業(yè)所得稅的工資薪金總額就是50萬(wàn)，不應(yīng)該出現(xiàn)1萬(wàn)元的比對(duì)差異。

老師，這個(gè)圖片是申報(bào)季度企業(yè)所得稅，那么1和2按照我上面舉的例子，應(yīng)該分別怎么填？

?您好，在季度申報(bào)時(shí)，您例子中的“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）應(yīng)填 51萬(wàn)元，因?yàn)檫@是您本期計(jì)入成本費(fèi)用的所有職工薪酬總和（工資50萬(wàn) %2B 福利費(fèi)1萬(wàn)）；而“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）也應(yīng)填 51萬(wàn)元，因?yàn)楦＠M(fèi)1萬(wàn)和工資50萬(wàn)在本期都已經(jīng)實(shí)際支付出去了

但是，好多老師講的是第一欄要填工資（包含個(gè)人部分社保）、福利費(fèi)、社保（單位部分）、公積金（單位部分），第二行只填工資，福利費(fèi)不能填，然后第二行與個(gè)稅申報(bào)的工資相比較，

? 對(duì)對(duì)，上面我不能所福利加上，我自己總結(jié)的也是這要樣：對(duì)2025年10月起按新版報(bào)表填，企業(yè)季度所得稅申報(bào)中，“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應(yīng)付職工薪酬”貸方所有明細(xì)累計(jì)數(shù)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金等；“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應(yīng)發(fā)工資金額，包含個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金，也不包括福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他職工薪酬項(xiàng)目。 第一欄是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，是一個(gè)全面的、會(huì)計(jì)核算口徑的金額；第二欄是實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，是一個(gè)具體的、實(shí)際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會(huì)小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。 依據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）

好的老師，那按照我舉的例子，第一欄應(yīng)該填51萬(wàn)，第二欄填50萬(wàn)，1萬(wàn)元差額，第一行應(yīng)該與申報(bào)個(gè)稅總額一致，對(duì)嗎？