1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價(jià)款為600萬(wàn)元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180萬(wàn)元，并將商品運(yùn)抵A公司。至20X1年12月31日，估計(jì)完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計(jì)于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬(wàn)元。(2)20×1年12月10日，銷(xiāo)售給B公司一臺(tái)設(shè)備，銷(xiāo)售價(jià)款(不含增值稅)為30萬(wàn)元，甲公司已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交與B公司，B公司已開(kāi)出不帶息的銀行承兌匯票，期限為3個(gè)月。由于B公司車(chē)間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，設(shè)備待20×2年1月20日再予提貨。該設(shè)備的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。(3)20×1年12月15日，銷(xiāo)售給C公司一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)(不含增值稅)為20萬(wàn)元。按合同規(guī)定，甲公司將于20×2年2月15日購(gòu)回，價(jià)款為20.3萬(wàn)元(不含增值

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)20×1年12月1日，與A公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同，合同規(guī)定：甲公司為A公司建造安裝一部電梯，合同價(jià)款為600萬(wàn)元(不含增值稅)。合同規(guī)定，A公司在合同簽訂5日內(nèi)預(yù)付商品價(jià)款(不含增值稅)的30%，其余價(jià)款將在甲公司將商品運(yùn)抵A公司并安裝檢驗(yàn)合格后支付。甲公司于20×1年12月5日收到A公司預(yù)付的價(jià)款180萬(wàn)元，并將商品運(yùn)抵A公司。至20X1年12月31日，估計(jì)完成安裝任務(wù)的50%，預(yù)計(jì)于20×2年1月31日全部安裝完成。該電梯的實(shí)際成本為380萬(wàn)元。(2)20×1年12月10日，銷(xiāo)售給B公司一臺(tái)設(shè)備，銷(xiāo)售價(jià)款(不含增值稅)為30萬(wàn)元，甲公司已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將提貨單交與B公司，B公司已開(kāi)出不帶息的銀行承兌匯票，期限為3個(gè)月。由于B公司車(chē)間內(nèi)放置該項(xiàng)新設(shè)備的場(chǎng)地尚未確定，經(jīng)甲公司同意，設(shè)備待20×2年1月20日再予提貨。該設(shè)備的實(shí)際成本為16萬(wàn)元。

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元，成本為150萬(wàn)元，甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，甲公司按折扣后的金額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)根據(jù)合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現(xiàn)金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進(jìn)行代銷(xiāo)，該批商品的成本為80萬(wàn)元，與B公司委托結(jié)算價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅）。同時(shí)按結(jié)算價(jià)款的5%向B公司支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)24萬(wàn)元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費(fèi)和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷(xiāo)售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認(rèn)收入，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。已知該批貨物的成本為6

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用增值稅稅率為16%，2019年發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）3月2日，將一批商品出售給A公司，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元，成本為150萬(wàn)元，甲公司給予A公司10%的商業(yè)折扣，甲公司按折扣后的金額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)根據(jù)合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。A公司于3月18日將扣除現(xiàn)金折扣后的金額支付給甲公司。（2）5月9日，甲公司將一批商品交于B公司進(jìn)行代銷(xiāo)，該批商品的成本為80萬(wàn)元，與B公司委托結(jié)算價(jià)款為100萬(wàn)元（不含增值稅）。同時(shí)按結(jié)算價(jià)款的5%向B公司支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。和按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入分別是多少？根據(jù)資料（2），請(qǐng)編寫(xiě)正確的會(huì)計(jì)分錄：

我司為自貿(mào)區(qū)企業(yè)是A ,國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是B，國(guó)外客戶是C C從A處采購(gòu)商品（美元結(jié)算），A從B進(jìn)貨（美元結(jié)算），由B出口，A提供給 C清關(guān)手續(xù)，提單在路上更改發(fā)貨人和收貨人，這個(gè)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何合規(guī)合法呢？ 這個(gè)業(yè)務(wù)模式看起來(lái)像是一種轉(zhuǎn)口貿(mào)易，也就是A公司作為貿(mào)易中介，B公司作為實(shí)際出口商，C公司作為最終買(mǎi)家。在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的合規(guī)性主要涉及以下幾個(gè)方面： 1. 發(fā)票問(wèn)題：A公司從B公司采購(gòu)商品時(shí)，B公司應(yīng)向A公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A公司再將商品賣(mài)給C公司時(shí)，也應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 2. 稅務(wù)問(wèn)題：B公司作為出口商，其出口的商品可以享受增值稅退稅政策。A公司作為貿(mào)易中介，其收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 3. 外匯管理問(wèn)題：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中國(guó)的外匯管理規(guī)定，將外匯兌換成人民幣。同