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演示賬套

生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)銷200萬，出口100萬，稅附2點，退稅率9%，那我要掃多少元進項發(fā)票？

2025-09-25 12:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-09-25 12:34

假設內(nèi)銷、出口為不含稅金額，適用 13% 進項稅率，需掃約 200 萬元（不含稅）的進項發(fā)票，對應進項稅額 26 萬元，可滿足 2% 稅負要求。內(nèi)銷 200 萬（假設為不含稅金額），稅負 2%，則當期應納稅額 = 200 萬 ×2%=4 萬元。出口 100 萬（假設為 FOB 價，不含稅），退稅率 9%，則免抵退稅額 = 100 萬 ×9%=9 萬元設進項發(fā)票（不含稅）為 X，對應進項稅額 = X×13%（假設適用 13% 稅率）。根據(jù)公式：應納稅額 = 內(nèi)銷銷項稅額 -（進項稅額 - 出口不予退稅部分）其中，出口不予退稅部分 = 100 萬 ×（13%-9%）=4 萬元。內(nèi)銷銷項稅額 = 200 萬 ×13%=26 萬元。代入得：4 萬 = 26 萬 -（13% X -4 萬）解得：X≈200 萬元（進項稅額≈26 萬元）。