（14）27日，甲公司進(jìn)口原材料一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為 600000 元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為150000元，增值稅稅率為13%取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。貨款以銀行存款支付。 （（15）29日，甲公司在存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤虧12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查系因管理不善而被盜。經(jīng)過計(jì)算，其所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 1560元。該原材料系以前期間購入，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已在購入當(dāng)期申報(bào)抵扣。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年 7 月均符合抵扣規(guī)定，甲公司沒有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司 A 產(chǎn)品、B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%.

(14)27日，甲公司進(jìn)口原材料--批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為60000元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為150000元，增值稅稅率為13%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。貨款以銀行存款支付。(15)29日，甲公司在存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤虧12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查系因管理不善而被盜。經(jīng)過計(jì)算，其所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1560元。該原材料系以前期間購人，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已在購入當(dāng)期申報(bào)抵扣。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年7月均符合抵扣規(guī)定，甲公司沒有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司A產(chǎn)品、B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。要求：(1)計(jì)算甲公司本年7月的應(yīng)納增值稅。(2)對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

請教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問過第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆]有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說法對嗎？ 另外，我們又咨詢過第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對境內(nèi)銷售，再給B開具國內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來抵扣銷售開具給B的國內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說法對？

浙江方興進(jìn)出口有限公司進(jìn)口一批電視顯像管。 CIF 總價(jià)為65 500歐元。查詢到的相關(guān)信息如下：適用普通稅率40%，而協(xié)定稅率為12%，歐元匯率為7.3931，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。 請計(jì)算關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、稅費(fèi)總額以及計(jì)稅常數(shù)？(10分） (2）境內(nèi)某公司從日本進(jìn)口除塵器一批。該批貨物應(yīng)征關(guān)稅稅額為人民幣10000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額為人民幣55817元。海關(guān) 于2018年3月29日（星期四）填發(fā)海關(guān)專用繳款書，該公司于2018年4月16日繳納，滯納天數(shù)為3天，請計(jì)算海關(guān)應(yīng)征的稅款滯納金。

老師，我想問下“關(guān)于小規(guī)模到升級成一般納稅前無收入并未產(chǎn)生申報(bào)納稅的話，海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書是可以在升級一般進(jìn)行抵扣”請問這個(gè)無收入并產(chǎn)生納稅申報(bào)的期間是如何界定的呢？比如我們公司3.19成立的，稅種認(rèn)定是4月1日，繳款書是6月27日產(chǎn)生的，升級一般是7月1日。這種期間算不算無收入并納稅申報(bào)呢