老師，您好~想咨詢下：其他應(yīng)收款-a公司，目前a公司經(jīng)營出了問題，款項已經(jīng)收不回來了。公司會計口徑擬計入信用減值損失，稅務(wù)口徑需要哪些資料，才能被認(rèn)可呢？如果當(dāng)時的投資憑證，借：其他應(yīng)收款-a公司，貸：其他應(yīng)付-b 個人 /c個人/d個人? 這種不是銀行存款的，要留有哪些文件？

上午好，我們不稅前扣除的話，內(nèi)部寫個說明就好了，稅務(wù)不管的，主要是公司內(nèi)部管理的需要，要納稅調(diào)增，如果要稅前扣除，可不容易的 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）以及其他相關(guān)法規(guī)，以下是壞賬損失稅前扣除所需的證明資料： 1.合同、協(xié)議或說明：提供與債務(wù)人之間的合同、協(xié)議或相關(guān)說明，證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在。 2.債務(wù)人破產(chǎn)清算證明：如果債務(wù)人破產(chǎn)清算，需要提供人民法院的破產(chǎn)、清算公告。 3.訴訟案件相關(guān)文書：如果涉及訴訟，應(yīng)提供人民法院的判決書、裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書。 4.債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)證明：如果債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)，需要提供工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明。 5.債務(wù)人死亡或失蹤證明：如果債務(wù)人死亡或失蹤，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門出具的死亡、失蹤證明。 6.債務(wù)重組協(xié)議：如果涉及債務(wù)重組，應(yīng)提供債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明。 7.不可抗力證明：如果因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 8.逾期應(yīng)收款項證明：企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

老師，想了解下： 第一? 針對那筆投資憑證，這里是算壞賬，歸類為應(yīng)收賬款大類，需要滿3年？還是歸類投資款？我查了下原始分錄：b/c/d/e 為個人 摘要：受讓XXX項目債權(quán) 借：其他應(yīng)收款—A公司 貸：其他應(yīng)付款—b/c/d/e ? 第二? 這種分錄，算債務(wù)重組嗎？

您好，這個滿3年也是我們想稅前扣除的前提，納稅調(diào)增的話，公司內(nèi)部文件規(guī)定幾年壞賬就轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出