您好，做房租租賃的，增值稅按簡易征收5個點計算，2024年有筆土地減量款1363萬，固定資產(chǎn)清理159萬，1363-159=1204萬做在了營業(yè)外收入，現(xiàn)在稅務(wù)局要你們補繳增值稅。會計賬務(wù)處理上，你們需要做以下調(diào)整：先計提增值稅，1204萬*5%=60.2萬，分錄是借記以前年度損益調(diào)整60.2萬，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅60.2萬；然后補繳稅款時，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅60.2萬，貸記銀行存款60.2萬；最后將調(diào)整的損益轉(zhuǎn)入未分配利潤，借記利潤分配-未分配利潤60.2萬，貸記以前年度損益調(diào)整60.2萬。稅務(wù)報稅方面，你們需要填寫增值稅申報表，在簡易計稅銷售額欄次填寫1204萬，在應(yīng)納稅額欄次填寫60.2萬，如果是補報2024年的稅款，可能需要更正申報表，記得及時處理以免產(chǎn)生滯納金

那么增值稅不是按1363那個數(shù)算嗎

?您好，增值稅不是按1363萬那個數(shù)算的，因為你們公司實際計入營業(yè)外收入的是扣除固定資產(chǎn)清理后的凈額1204萬，也就是1363-1591204萬，這部分才是你們實際獲得的收益金額，所以增值稅應(yīng)該按1204萬5%60.2萬來計算。如果按1363萬計算，就相當(dāng)于把已經(jīng)支出的固定資產(chǎn)清理費用也計算了增值稅，這樣會導(dǎo)致多繳稅款，不符合稅法規(guī)定的按實際收益征稅的原則

老師，因為我們每年審計，如果不動前面的利潤，算在今年的話會計分錄怎么做

更正申報表應(yīng)該還會牽扯所得稅，所得稅多交了對吧