某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，對(duì)某區(qū)個(gè)人用戶推出“以舊換新”方式銷售空調(diào)，下列處理錯(cuò)誤的有( ) A.以舊換新以收購(gòu)價(jià)的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 B.以新空調(diào)定價(jià)為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.收回舊空調(diào)可比照收購(gòu)廢舊物品按13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 D.以實(shí)際收到的金額為依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 E.收回舊空調(diào)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

您好，ACD,以舊換新銷售空調(diào)的稅務(wù)處理中，銷項(xiàng)稅額應(yīng)按新空調(diào)的全價(jià)計(jì)算，不能按實(shí)際收款金額計(jì)算，所以D是錯(cuò)的。收購(gòu)舊空調(diào)時(shí)，如果沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票，不能按收購(gòu)價(jià)的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能按13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以A和C是錯(cuò)的。B是對(duì)的，因?yàn)殇N項(xiàng)稅額確實(shí)應(yīng)以新空調(diào)定價(jià)為依據(jù)計(jì)算。E也是對(duì)的，因?yàn)閺膫€(gè)人手中收購(gòu)舊空調(diào)通常無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

老師，如果不是個(gè)人，就涉及13%進(jìn)項(xiàng)稅了，是嗎？

?您好，是的，如果不是個(gè)人，而是從企業(yè)或個(gè)體工商戶等增值稅納稅人處收購(gòu)舊空調(diào)，且對(duì)方開(kāi)具了稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，那么就可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這種情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基礎(chǔ)是收購(gòu)價(jià)格，稅率是13%，即進(jìn)項(xiàng)稅額=收購(gòu)價(jià)格×13%。但前提是必須取得合法有效的增值稅專用發(fā)票，否則即使交易對(duì)象不是個(gè)人，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

老師，原來(lái)財(cái)務(wù)費(fèi)用是100，沖減了30，利潤(rùn)是減少30，還是增加30？