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演示賬套

假設(shè)我采購了100套裝飾品，每套單價20元，款下個月付，入庫的時候發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商多發(fā)了10套，那么我們該怎么做分錄，金額是什么？

2025-09-17 11:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-17 11:50

1. 與供應(yīng)商協(xié)商退回多發(fā)貨物采購貨物入庫，按實際應(yīng)入庫數(shù)量確認采購了 100 套裝飾品，每套單價 20 元，暫不考慮增值稅，會計分錄為：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 對多發(fā)的 10 套貨物，先計入 “待處理財產(chǎn)損溢” 借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 200 決定退回多發(fā)貨物時借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 200 貸：庫存商品 —— 裝飾品 200 2. 供應(yīng)商表示多發(fā)的 10 套作為贈品采購貨物入庫，按實際應(yīng)入庫數(shù)量確認借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 對于作為贈品的 10 套裝飾品，雖然無需支付貨款，但在會計上應(yīng)按照公允價值確認收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本（實務(wù)中也有簡化處理直接計入營業(yè)外收入的情況）按收入準則處理：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 同時，期末結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)這部分贈品成本與采購成本一致）：借：主營業(yè)務(wù)成本 200 貸：庫存商品 —— 裝飾品 200 簡化處理計入營業(yè)外收入：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 200 3. 與供應(yīng)商協(xié)商后，對多發(fā)的 10 套貨物補付款項采購貨物入庫，按實際應(yīng)入庫數(shù)量確認借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2000 確認補付多發(fā)貨物款項時借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20 ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 200 如果考慮增值稅，假設(shè)增值稅稅率為 13% ，則在上述分錄中，采購貨物確認庫存商品和應(yīng)付賬款時，要將進項稅額分離出來。比如第一種情況采購 100 套的分錄為：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 260（2000×13% ）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商名稱 2260 。其他涉及庫存商品金額變動的分錄，也需要相應(yīng)調(diào)整增值稅

快賬用戶4276 追問 2025-09-17 11:58

不會退回給供應(yīng)商的了，那該我們做賬處理，單價，金額怎么確定

齊紅老師解答 2025-09-17 12:05

按采購合同的 100 套入賬，單價 20 元：借：庫存商品 —— 裝飾品 2000（100×20）貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 2000 多發(fā)的 10 套（不退回，視為贈品），單價仍按 20 元：借：庫存商品 —— 裝飾品 200（10×20）貸：營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 200