您好，B公司收到客戶背書給自己的承兌匯票（實際是客戶要付給A公司的），先借記“應(yīng)收票據(jù)”、貸記“其他應(yīng)付款——A公司”（表示這筆錢是代A公司收的）；如果承兌到期，B公司去銀行兌錢，借記“銀行存款”、貸記“應(yīng)收票據(jù)”，然后把錢轉(zhuǎn)給A公司，借記“其他應(yīng)付款——A公司”、貸記“銀行存款”；如果B公司選擇貼現(xiàn)，比如承兌面值100萬、貼現(xiàn)利息1萬、實際到手99萬，就借記“銀行存款990000”、借記“財務(wù)費用10000”、貸記“應(yīng)收票據(jù)1000000”，然后B公司再把收到的錢（比如99萬）轉(zhuǎn)給A公司，借記“其他應(yīng)付款——A公司1000000”、貸記“銀行存款990000”、貸記“其他應(yīng)收款/差額掛賬10000”（貼現(xiàn)利息可以和A公司協(xié)商誰承擔(dān)），核心就是B公司收到承兌后記應(yīng)收票據(jù)和代收往來，之后不管是到期還是貼現(xiàn)拿到錢，再轉(zhuǎn)給A公司并核銷代收的賬。

收到，謝謝老師

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！

老師還想問下，有一家中醫(yī)診所到年底盈利了交完企業(yè)所得稅后盈利30萬不分紅這部分錢直接捐贈到地方寺廟，盈利這部分捐贈需要交稅嗎？會計賬務(wù)怎么處理？

?您好，中醫(yī)診所將稅后盈利30萬元直接捐贈給地方寺廟，這部分錢已經(jīng)交完企業(yè)所得稅，所以不需要再交企業(yè)所得稅，但因為是直接捐贈給寺廟，不是通過公益組織，所以不能稅前扣除。會計賬務(wù)處理是：借記利潤分配—未分配利潤30萬，貸記銀行存款30萬，這樣就把稅后利潤轉(zhuǎn)出用于捐贈了。如果捐贈的是實物，還要按市場價算增值稅，比如捐贈價值10萬的藥品，增值稅就是10萬×13%=1.3萬

那相比較繳完所得稅后捐贈不用上稅，如果股東分紅還要交個人所得稅

?您好，是的，股東分紅需要交個人所得稅，而稅后捐贈則不需要再交稅。具體來說，如果中醫(yī)診所將30萬稅后利潤分紅給股東，股東需要繳納20%的個人所得稅，即30萬20%6萬，實際到手只有24萬；而直接捐贈這30萬給寺廟，雖然不能稅前扣除，但不需要額外繳稅，相當(dāng)于全額捐贈，這對股東來說比分紅更劃算，因為分紅后股東實際拿到的錢更少

嗯嗯，謝謝老師回答詳細(xì)易懂。? ? ?我看您是周末上班解答問題，周內(nèi)碰不上您的解答

是的，朋友，我在一家跨國集團公司任財務(wù)總監(jiān)，工作日有點忙，周末和工作日晚上我都在線

那稅后如果捐贈給別的公司也不需要上稅嗎

?您好，稅后捐贈給別的公司也不能稅前扣除，但和捐寺廟不同的是，如果被稅務(wù)局認(rèn)定是變相給股東好處，可能會按分紅處理，要交20%個稅，也就是30萬交6萬個稅，所以捐公司比捐寺廟風(fēng)險大，會計處理都是借利潤分配貸銀行存款30萬，沒有企業(yè)所得稅但要小心個稅風(fēng)險

那老師能留個電話？