3.粵東汽車(chē)制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為8萬(wàn)元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開(kāi)具了20輛SUV的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開(kāi)具了0.4萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價(jià)值為6萬(wàn)元)，作價(jià)3.09萬(wàn)元銷(xiāo)售給某企業(yè)。(5)提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具的稅控普通發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為4.52萬(wàn)元。(6)本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為10萬(wàn)元貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元要求：計(jì)算當(dāng)月公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅與增值稅。

老師，我們公司給境外企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具了普票金額4131.05元，稅率是免稅， 如果是出口的貨物銷(xiāo)售就會(huì)存在交附加稅的情況，但我們這個(gè)就是技術(shù)人員給對(duì)方提供了個(gè)咨詢(xún)服務(wù)，也不會(huì)存在國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)的情況， 請(qǐng)問(wèn)我在申報(bào)增值稅報(bào)表的時(shí)候需要針對(duì)免稅服務(wù)費(fèi)的金額去繳納附加稅嗎

5.某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的小轎車(chē)不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元/輛（消費(fèi)稅稅率為5%），2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷(xiāo)商簽訂了40輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到經(jīng)銷(xiāo)商返回的30輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款（已扣除手續(xù)費(fèi)）和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車(chē)廠開(kāi)具了40輛小轎車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）贈(zèng)送某合作單位小轎車(chē)3輛，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向合作單位開(kāi)具了0.6萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了合作單位。（3）用一輛小轎車(chē)與空調(diào)廠家交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)處理，故均未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也未進(jìn)行貨幣結(jié)算。（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用12年的2輛小轎車(chē)，以每輛4.24萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給了某企業(yè)（該小轎車(chē)原出廠價(jià)為每輛6萬(wàn)元）。（5）提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為5.8萬(wàn)元。（6）本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為14萬(wàn)元，貨已送達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貨款只支付了70%，其余的30%下月一次性付清，并支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元（有貨票）。增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未

老師，請(qǐng)問(wèn)一下，我公司是汽車(chē)貿(mào)易公司，是一般納稅人，但是公司不銷(xiāo)售汽車(chē)，客戶(hù)買(mǎi)車(chē)由我公司與客戶(hù)簽訂代購(gòu)協(xié)議，客戶(hù)的首付款跟汽車(chē)按揭款直接打到我公司賬戶(hù)上由我公司代付車(chē)款（不是全部款，是一部份）到4S店，4S店直接開(kāi)機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票給客戶(hù)，那我公司收到按揭款后，會(huì)計(jì)分錄記：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-XX車(chē)款。支付車(chē)款時(shí)，記：其他應(yīng)付款-XX車(chē)款 貸：銀行存款。余下部分作為我公司收取的服務(wù)費(fèi)，借：其他應(yīng)付款-XX車(chē)款 貸：主營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交增值稅 然后，我公司只需要交收取服務(wù)費(fèi)的稅就可以了，對(duì)嗎？

老師好，我公司找境外公司推廣業(yè)務(wù)，支付給他們的錢(qián)包含兩部分，一部分是基本服務(wù)費(fèi)每月支付固定金額，另一部分是幫我們成交了客戶(hù)以后按照成交金額的一定比例支付給他，他的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)都在境外，這樣我們需要幫他代扣代繳增值稅和所得稅嗎，請(qǐng)勿重復(fù)接單