第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （三）新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （四）當(dāng)年撤銷(xiāo)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 老師好，我們公司是一個(gè)北京分公司，去年9月剛成立，總公司在上海，至于企業(yè)所得稅問(wèn)題，是不是符合上邊第二條，就不用申報(bào)企業(yè)所得稅了，

填寫(xiě)全國(guó)稅收調(diào)查的表（信息表）時(shí)候。納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型代碼是（私營(yíng)有限責(zé)任公司）；是否為法人企業(yè)（獨(dú)立核算的非法人企業(yè)）（為分公司）；增值稅繳納方式代碼（獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人）；那么企業(yè)所得稅繳納方式代碼是什么了 增值稅和企業(yè)所得稅是分公司自己繳納到企業(yè)所在地的稅務(wù)局中。 請(qǐng)問(wèn)上面幾個(gè)有選擇錯(cuò)誤嗎 那么企業(yè)所得稅繳納方式代碼是不是 作為分支機(jī)構(gòu)其企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的納稅人（可是企業(yè)所得稅是分公司自己核算繳納的）

某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2020年度的盈利情況如下:(1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得8700萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所得6000萬(wàn)元，適用稅率為25%。(2)境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得4300萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定適用稅率為40%;利息所得400萬(wàn)元，適用稅率為20%。(3)境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得1800萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定適用稅率為30%;特許權(quán)使用費(fèi)所得520萬(wàn)元，適用稅率10%;財(cái)產(chǎn)租賃所得230萬(wàn)元，適用稅率10%。要求:計(jì)算該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2020年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納中國(guó)所得稅稅額。①該企業(yè)選擇采用“不分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法②該企業(yè)選擇采用“分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法③哪種方法對(duì)該納稅人更為有利?請(qǐng)分析原因。

某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2020年度的盈利情況如下:(1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得8700萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所得6000萬(wàn)元，適用稅率為25%。(2)境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得4300萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定適用稅率為40%;利息所得400萬(wàn)元，適用稅率為20%。(3)境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得1800萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定適用稅率為30%;特許權(quán)使用費(fèi)所得520萬(wàn)元，適用稅率10%;財(cái)產(chǎn)租賃所得230萬(wàn)元，適用稅率10%。要求:計(jì)算該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2020年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納中國(guó)所得稅稅額。①該企業(yè)選擇采用“不分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法②該企業(yè)選擇采用“分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法③哪種方法對(duì)該納稅人更為有利?請(qǐng)分析原因。

、居民個(gè)人李某為某大學(xué)的教投，獨(dú)生女就讀小學(xué)二年級(jí)、從 3月起每月需 支付其名下首套住房貸款 3500 元（享受首套佳房貸款利率）。2021 年李某的 收入與部分支出情況如下： （1）每月工資 10000 元，含按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金” 1500元。 （2）6 月份與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從6月起每 周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)投課 一次，每次報(bào)酬 700 元，每月為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。 （3）7月份出版短篇小說(shuō)一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000元。 (其他相關(guān)資料：相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均由李某 100%扣除，李某己向單位報(bào)送其 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。 (1）判斷李某能否在個(gè)人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款，并簡(jiǎn)述 理由。 （2）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu) 6月向李某支付報(bào)酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算出版社7月向李某支付稿酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某 2021 年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。