6.下列關于負債的賬面價值和計稅基礎的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關聯(lián)方債務擔保確認預計負債1 000萬元，則預計負債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎為0 B.企業(yè)2×19年確認的應支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當期扣除的部分為150萬元，則應付職工薪酬的計稅基礎和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預計負債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認條件，合同負債的賬面價值為300萬元，計稅基礎為0 6.【答案】BD 選項B，對于應付職工薪酬200萬元，稅法當期認可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應付職工薪酬的計稅基礎＝應付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

某些情況下，因不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件未確認為收入的預收款項，按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。請問預收賬款怎么做納稅調(diào)整，賬面價值和計稅基礎分別是什么？

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費用，并編制相關會計分錄。

A公司2020年度利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債無期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：2020年下列有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2020年12月31日的公允價值為900萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。②2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。要求：（1）計算當期應納稅所得額、當期應交所得稅；（2）計算交易性金融資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、應納稅暫時性差異；（3）計算固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異；（4）計算遞延所得稅負債的期末余額；（5）計算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計算本期遞延所得稅；（7）計算本期所得稅費

6.下列各項負債中,其計稅基礎為零的有() A.因購入存貨形成的應付賬款 B.因確認保修費用形成的預計負債 C.因銷售合同違約確認的預計負債 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期預收賬款已計入應納稅所得額 老師，解析下這個