您好，工程隊丙開勞務票和外管證不能用總包甲和分包乙的機械租賃合同金額開，因為勞務票要按實際干活的錢來開。比如工程隊丙實際干了10萬的活，那就開10萬的票，不能用機械租賃合同的金額。外管證也是一樣，要按實際勞務金額辦，不然稅務查到會有問題。正確做法是工程隊丙跟你們單獨簽勞務合同，按實際干活金額開票辦外管證，這樣才合規(guī)

預交增值稅是按開票金額預交嗎？

?您好，預交增值稅不一定是按開票金額預交，而是根據(jù)不同情況按不同基數(shù)計算。比如建筑業(yè)異地施工，一般按全部價款和價外費用扣除分包款后的余額作為預繳基數(shù)，計算公式是（收入-分包款）÷(1%2B稅率)×稅率。小規(guī)模納稅人如果季度銷售額不超過30萬，可能免征增值稅。具體預繳金額要根據(jù)實際業(yè)務類型、納稅人身份和當?shù)卣邅泶_定，不能簡單按開票金額預交

老師 開的建筑服務工程款發(fā)票 異地不是開一次發(fā)票預交一次嗎？到一家新公司在不看合同的情況下 能看開的發(fā)票知道這個公司是總包還是分包嗎？全部價款是指合同價款嗎？價外費用是什么？

?您好，1.異地施工開一次發(fā)票就要預繳一次增值稅，在項目所在地按比例預繳，回機構所在地申報時可以抵減。 2. 僅憑發(fā)票很難準確判斷是總包還是分包?？蓞⒖及l(fā)票金額大小、備注欄信息、開票頻率等間接判斷，但最準確還是要看合同。 3. 全部價款指最終結算的工程款，不限于原始合同金額，還包括變更、簽證等增加的款項。價外費用是指除工程款外收取的各種附加費用，如違約金、獎勵金、延期付款利息等，這些通常也要計入銷售額繳稅

老師 一般按全部價款和價外費用扣除分包款后的余額作為預繳基數(shù)，計算公式是（收入-分包款）÷(1+稅率)×稅率。您說的這是總包這樣算吧？總包一次性預交增值稅和企業(yè)所得嗎？分包是按開一次發(fā)票預交一次是吧？

?您好，總包方按（收入-分包款）差額預繳增值稅和企業(yè)所得稅，不是一次性交清而是按工程進度分期預繳；分包方則按每次開票金額全額預繳稅款，開一次票預繳一次。

老師 上個月開的建筑服務機械租賃發(fā)票 為什么會在增值稅表三里出現(xiàn)？

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，機械租賃屬于有形動產(chǎn)租賃，稅率13%，填在增值稅表一第1行；建筑服務稅率9%，填在第2行，所以你開的機械租賃發(fā)票出現(xiàn)在表三里是因為它屬于13%稅率的有形動產(chǎn)租賃，不是9%的建筑服務。