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要理解這一點(diǎn)，需先明確 “免抵退” 的核心邏輯：“免” 出口銷項(xiàng)稅、“抵” 是用出口應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額、“退” 是抵完后仍有剩余的應(yīng)退稅額。

2025-09-03

您好！免抵退稅額要做分錄體現(xiàn)出來的，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”；按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款” 不過這個(gè)月你們沒有內(nèi)銷，那就沒有免抵，全是留抵稅額了呀

2022-03-17

免抵稅額的含義和作用免抵稅額是 “免抵退稅額” 與 “應(yīng)退稅額” 的差額。在這個(gè)例子中，免抵退稅額為 19.5 萬元，應(yīng)退稅額為 0，所以免抵稅額為 19.5 萬元。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，免抵稅額的作用在于減少企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅。企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)納稅額是 13 萬元。如果沒有免抵稅額機(jī)制，企業(yè)就需要繳納這 13 萬元的增值稅。但是因?yàn)榇嬖?19.5 萬元的免抵稅額，這部分免抵稅額相當(dāng)于在稅務(wù)處理上 “抵消” 了企業(yè)的應(yīng)納稅額。也就是說，企業(yè)不僅不需要繳納 13 萬元的應(yīng)納稅額，而且還因?yàn)槊獾侄愵~比應(yīng)納稅額多，在這一環(huán)節(jié)企業(yè)相當(dāng)于獲得了額外的稅收優(yōu)惠。從另一個(gè)角度看，這 19.5 萬元的免抵稅額實(shí)際上是對(duì)企業(yè)外銷產(chǎn)品中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額在無法退稅情況下的一種變相 “抵扣”，避免了企業(yè)因出口而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法使用的情況，進(jìn)而減少了企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)。

2024-11-20

免稅是對(duì)您的增值進(jìn)行的免稅，對(duì)以前環(huán)節(jié)沒有免稅。這和出口的免退稅還不一樣。您的進(jìn)項(xiàng)是前幾個(gè)環(huán)節(jié)增值產(chǎn)生的。

2021-03-12

你好，同學(xué)。是這樣的，你這里算成本，你退稅5.5，另外 1是不可退的，你就減 5.5就是正確了的

2020-12-03

快賬用戶7483 追問 2025-09-03 15:57

還是不理解唉

齊紅老師解答 2025-09-03 15:57

你好，這個(gè)是定義，記住定義就行了。退是抵減后退的。不是直接退

快賬用戶7483 追問 2025-09-03 16:08

如果第一步，銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=正數(shù)，是不是就直接交稅不用退了？

齊紅老師解答 2025-09-03 16:13