Q
老師怎樣的借款的利息是可以抵扣企業(yè)所得稅的？
2025-08-31 13:35
2025-08-31 13:36
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2025-08-31
企業(yè)間借貸款項，除了“《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十六條規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。”的規(guī)定外，超出金融機構(gòu)的利率是否可以稅前抵扣？以及列支利息支出是否要求在稅局備案或者說要向稅局準備什么資料才能稅前列支？
（１）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令2007年第512號）第三十八條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：
?。ㄒ唬┓墙鹑谄髽I(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出；
?。ǘ┓墙鹑谄髽I(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。
第四十九條 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
?。ǎ玻镀髽I(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第三十四條 納稅人發(fā)生的經(jīng)營性借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。
第三十六條 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
可以看出：條例對所得稅前準予扣除的利息費用是有嚴格限制條件的，企業(yè)間借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。但只要納稅人申報的扣除依據(jù)真實、合法，就可以依法直接扣除，不需要在稅務(wù)局備案或者額外準備其他資料。
2021-04-16
您好，沒錯就是這個意思
2023-03-15
需要取得發(fā)票才能抵稅
2023-03-03
你好，取得發(fā)票就可以稅前扣除
2020-11-04
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老師 意思是說除了高利貸那種不合法的借款以外，企業(yè)所有的借款利息都是可以抵扣的嗎？
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您好，借款利息要抵扣企業(yè)所得稅，必須滿足幾個條件：首先，借款得是真的用于企業(yè)經(jīng)營，有合法合同和付款憑證；其次，利率不能超過銀行同期貸款利率，比如銀行利率是5%，你付6%利息，那超出的1%部分就不能抵扣；如果是向關(guān)聯(lián)方（比如股東或關(guān)聯(lián)公司）借款，還要注意借款金額不能超過你公司注冊資本的2倍（金融企業(yè)是5倍），比如注冊資本100萬，最多借200萬，超過部分的利息也不能抵扣；最后，所有利息支出都要有正規(guī)發(fā)票或銀行轉(zhuǎn)賬記錄等證明材料，這樣才能在計算企業(yè)所得稅時把這些利息成本減掉，少交稅
老師企業(yè)怎么開借款的發(fā)票
?您好，企業(yè)開具借款利息發(fā)票需要按照以下流程操作：首先，出借方如果是企業(yè)，需要向當?shù)囟悇?wù)局申請代開增值稅發(fā)票，攜帶借款合同、身份證明和銀行轉(zhuǎn)賬記錄等材料；如果出借方是個人，也需要到稅務(wù)局代開發(fā)票，繳納增值稅及附加稅費（如3%的增值稅和相應(yīng)的城建稅、教育費附加等）。開具發(fā)票時，應(yīng)注明利息收入或借款利息項目，并填寫準確的金額和稅率。企業(yè)取得這張發(fā)票后，才能作為合法憑證在企業(yè)所得稅前扣除利息支出，沒有發(fā)票的利息支出是不能稅前抵扣的