您好，作為非營利組織代收代付 10 家企業(yè)的活動款、只收 1% 服務費，遇到轉(zhuǎn)賬手續(xù)費和人員勞務費沒法開企業(yè)發(fā)票的情況，按下面的辦法處理就行：轉(zhuǎn)賬手續(xù)費先讓銀行開你們抬頭的總發(fā)票，再按企業(yè)前期繳活動款的比例分攤，比如總手續(xù)費 1000 元，A 企業(yè)繳的款占總活動款 20%，那 A 企業(yè)就分攤 1000×20%=200 元，然后給每家企業(yè)一份蓋了你們章的分攤表、銀行發(fā)票復印件，企業(yè)就能用這些做賬抵扣；人員勞務費如果是找的兼職或講師，單次付款超 500 元就讓對方去稅務局代開發(fā)票，單次不超 500 元就讓對方寫個收款單（注明姓名、身份證號、金額）并附身份證復印件，之后同樣按企業(yè)受益比例分攤，比如總勞務費 5000 元，B 企業(yè)項目占比 60% 就分攤 5000×60%=3000 元，再把代開發(fā)票 / 收款單復印件和分攤表給企業(yè)，另外提前跟所有企業(yè)說清楚費用怎么算、為啥這么分攤，避免后續(xù)有爭議

老師，因為企業(yè)太多家了，不可能每個費用都按比例平均分，我們只能按照總費用來給企業(yè)分發(fā)票，有些企業(yè)是這個費用發(fā)票，有些企業(yè)是那些發(fā)票，只能按照企業(yè)給的費用款分金額一致的發(fā)票，所以人員費用和手續(xù)費費用可能只能分給1-3家企業(yè)，其他企業(yè)就是其他費用發(fā)票，這樣還可以用分攤表嗎

?您好，這種情況下還是可以用分攤表的，你可以先把總費用里的人員費用、手續(xù)費和其他費用分別統(tǒng)計清楚，比如人員費用 2000 元、手續(xù)費 800 元、其他費用 5200 元，總費用就是 2000%2B800%2B5200=8000 元，然后在分攤表上明確標注出人員費用分給哪 1-3 家企業(yè)、手續(xù)費分給哪 1-3 家企業(yè)，剩下的其他企業(yè)對應分到哪些其他費用發(fā)票，同時確保每家企業(yè)分到的發(fā)票金額和它們實際支付的費用款一致，這樣用分攤表就能清晰記錄每家企業(yè)對應的費用發(fā)票情況，方便后續(xù)核對和管理。

1.可是有些費用是沒有發(fā)票，有些費用是沒有辦法開具企業(yè)名稱的，只能開我單位的，怎么辦 2.人員勞務費用是不是我單位申報個稅呢，發(fā)票開具我單位，利用分攤表，是不是企業(yè)就能按分攤表做成本企業(yè)所得稅能抵扣

有些費用是可以直接開具企業(yè)名稱發(fā)票的，那這部分是不是不許分攤表，直接把發(fā)票給企業(yè)，我們復印一份留底就行了

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，1. 對于沒有發(fā)票的費用，通常無法作為合規(guī)成本在企業(yè)所得稅前抵扣，建議盡量向收款方索取合法有效發(fā)票；對于只能開你單位名稱的費用發(fā)票，后續(xù)可通過分攤表明確各企業(yè)應承擔的金額來處理。 2. 若人員勞務是你單位直接雇傭并發(fā)放報酬，那么應由你單位申報個稅；發(fā)票開給你單位后，使用合規(guī)的分攤表，且能證明費用與各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關的情況下，其他企業(yè)一般可按分攤表金額作為成本在企業(yè)所得稅前抵扣。 3. 能直接開具對應企業(yè)名稱的費用發(fā)票，不需要再用分攤表，直接把發(fā)票交給對應的企業(yè)，你單位留存一份復印件備查即可。

1.有些確實沒有辦法開具發(fā)票的，只有收據(jù)的怎么辦呢，能不能合并進費用分攤表里，注明一下讓企業(yè)這部分沒有發(fā)票的進行調(diào)增呢， 2.同一個活動里費用可以既用代收代付，發(fā)票直接開給企業(yè)，也可以一部分不能直接開給企業(yè)的費用，用分攤表核算嗎 3.人員費用也有我單位人員的加班費，也需要企業(yè)承擔的，外來人員可以開具勞務發(fā)票，那我單位的員工怎么申報個稅，因為是我單位員工，但是這個加班費又是企業(yè)承擔的，是做工資申報還是開發(fā)票做勞務報酬，本單元員工也不能做勞務報酬吧，但是走工資薪金這個費用又不是本單位承擔

?您 好，1. 對于確實沒辦法開具發(fā)票、只有收據(jù)的費用，能合并進費用分攤表里，在分攤表上注明清楚這部分沒有發(fā)票，同時提醒相關企業(yè)在進行企業(yè)所得稅申報時，對這部分無發(fā)票費用做納稅調(diào)增處理即可。 2. 同一個活動里的費用可以既用代收代付（發(fā)票直接開給企業(yè)），也可以對一部分不能直接開給企業(yè)的費用用分攤表核算，兩種方式只要能清晰區(qū)分費用歸屬、手續(xù)合規(guī)，是可以同時使用的。 3. 你單位員工的加班費即便由企業(yè)承擔，也應按工資薪金申報個稅，因為該員工是你單位的任職人員，不能按勞務報酬申報（本單位員工不適用勞務報酬計稅方式），后續(xù)可憑費用分攤表等資料，將這部分由企業(yè)承擔的加班費對應分攤給相關企業(yè)。

1.如果按這種方式合同應該怎么寫呢， 分攤方式屬于什么，因為有些費用不知道的，后期產(chǎn)生才知道的，合同要怎么寫 2.本單位的員工加班做工資薪金申報，金額由企業(yè)承擔，那對其他企業(yè)來說不是他們的員工，又是他們的人員費用，又沒有勞務發(fā)票，他們怎么入賬啊，

?您 好，1. 合同里可以先寫清楚費用分攤的核心原則，比如“因活動開展中部分費用（如公共手續(xù)費、統(tǒng)一采購物資等）無法提前精準確定，后期實際產(chǎn)生后，將按各企業(yè)參與活動的實際需求、費用承擔比例或?qū)嶋H支付金額，以費用分攤表形式明確各企業(yè)應承擔的費用金額，分攤表需經(jīng)雙方確認后作為費用結(jié)算依據(jù)，同時注明有發(fā)票費用的提供方式及無發(fā)票費用的處理說明”。 2. 其他企業(yè)可以憑借雙方確認的費用分攤表、你單位開具的收款憑證（或?qū)M用的原始發(fā)票復印件）以及能證明該筆加班費與企業(yè)參與活動相關的資料（如活動方案、任務分配單等）入賬，雖然沒有直接的勞務發(fā)票，但這些資料能佐證費用的真實性，不過在企業(yè)所得稅稅前扣除時，具體能否抵扣需按當?shù)囟悇詹块T的規(guī)定執(zhí)行，建議企業(yè)留存好相關憑證以備稅務核查。

1.我不知道這種方法叫什么分攤法，我單位按企業(yè)參與的商品，一件400元收取前期活動費用，多退少補，比如Ａ企業(yè)參與商品100間，收取4萬元活動費用，B參與商品50件，收取2萬元，C企業(yè)參與60件，收取2萬4千元，這些預收活動費用用于活動期間費用，其中廣告費4萬開給Ａ公司，住宿費展租房費1萬5000元開給B公司，住宿費餐費等2萬1000元開給C公司，剩下的人員費用轉(zhuǎn)張手續(xù)費需要分攤給B5000元和C公司3000元，這樣的方式怎么寫合同

?您好，1. 合同重點：甲乙雙方約定，活動前期按乙方參與商品數(shù)量（400元/件）預收費用，用于活動支出，結(jié)束后多退少補；可直接開乙方抬頭發(fā)票的費用（如廣告費、指定住宿費等），直接開票抵扣預收費用；無法直接開票的費用（人員費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費等），甲方按乙方參與規(guī)模確定分攤金額，提供《費用分攤表》及費用憑證復印件，該費用同樣抵扣預收費用；活動結(jié)束15日內(nèi)甲方出結(jié)算表，10日內(nèi)完成多退少補。 2. 我認這種分攤法叫“按參與商品數(shù)量比例結(jié)合實際費用歸屬的混合分攤法”，核心是先按商品數(shù)量預收費用，能直接對應企業(yè)的費用直接開票歸屬，無法直接對應的費用，參考前期商品數(shù)量體現(xiàn)的參與規(guī)模來分攤。

老師能麻煩你辦好把這個核算怎么寫加入合同里，列一下嗎，怎么寫這種方法才合規(guī)合法，不會被稅務找麻煩

還有本單位的員工加班做工資薪金申報，金額由企業(yè)承擔，那對其他企業(yè)來說不是他們的員工，又是他們的人員費用，沒有勞務發(fā)票，我可以做一張加班費的單，還有銀行轉(zhuǎn)賬的回單一起給企業(yè)還有分攤表是不是企業(yè)就能合規(guī)入賬抵扣呢，但是對企業(yè)來說這個費用畢竟是外來人員的費用，沒有發(fā)票能不能抵扣，這個問題如果您不清楚問稅務12366會回答嗎

?您好，合同核算條款重點 1. 乙方按參與商品數(shù)量（400元/件）預繳活動費，?？钣糜诨顒又С?，結(jié)束后多退少補； 2. 可開乙方抬頭發(fā)票的費用（如廣告費、指定住宿費），直接開票抵扣預繳款； 3. 不可直開發(fā)票的費用（人員費、手續(xù)費），甲方按乙方參與規(guī)模算分攤額，提供《費用分攤表》%2B費用憑證復印件，抵扣預繳款； 4. 活動結(jié)束15日內(nèi)甲方出結(jié)算表，10日內(nèi)完成多退少補。 員工加班費用問題 1. 給企業(yè)“加班費單%2B轉(zhuǎn)賬回單%2B分攤表”，企業(yè)可憑此入賬； 2. 企業(yè)所得稅能否抵扣，各地稅務執(zhí)行有差異（部分要發(fā)票，部分認真實資料）； 3. 打12366能獲政策回復，建議企業(yè)提前找當?shù)囟惥郑ㄒ簿褪俏覀兯鶎俚亩悇沾髲d）確認，避免風險。

是不是有這個協(xié)議條款，我們這樣操作代收代付，就是合規(guī)合法的

?您好，光有協(xié)議條款還不能保證代收代付完全合規(guī)，得同時滿足這幾個重點：協(xié)議里要寫清楚收付款范圍、金額和怎么結(jié)算，這是基礎；代收的錢得是企業(yè)參與活動交的合法費用，花也只能花在活動相關的正經(jīng)支出上；你們單位雖然不用像專門收款機構那樣有特殊資質(zhì)，但也得按規(guī)矩辦事；另外，每筆錢的來龍去脈要清楚，有憑證、有記錄，活動結(jié)束后該給企業(yè)的結(jié)算表也得及時出，把這些都做到了，代收代付才合規(guī)。

老師具體所有費用名稱、金額這些就是未知的，只有等活動結(jié)束統(tǒng)計才知道的，這個怎么寫進協(xié)議里啊，活動結(jié)算表是什么，是總收入費用表嗎，需要給各個企業(yè)蓋章嗎

那是不是我們不知道所有費用具體那些，金額多少，沒辦法寫進協(xié)議，我們用不了這種方法

?您好，1. 未知費用和金額寫進協(xié)議：直接寫“活動期間產(chǎn)生的具體費用名稱（如廣告費、住宿費、人員費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費等）及金額，需待活動結(jié)束后統(tǒng)一統(tǒng)計核算，最終以實際發(fā)生的費用為準”，再補充“甲方（你單位）會在活動結(jié)束后15日內(nèi)，將統(tǒng)計好的所有實際費用明細同步給乙方（參與企業(yè)），雙方確認無異議后按明細結(jié)算”。 2. 活動結(jié)算表不是單純的總收入費用表，而是針對每家企業(yè)的“專屬結(jié)算表”，內(nèi)容要包含：企業(yè)預繳費用金額（比如A企業(yè)4萬元）、該企業(yè)應承擔的各項實際費用（直接開票的廣告費4萬、分攤的人員費5000元等）、總應扣費用金額、應退/應補金額，同時附上所有費用的匯總表（列全活動總收支和各費用明細）作為附件。 3. 活動結(jié)算表需要給各個企業(yè)蓋章，你們單位也得蓋自己的章，雙方蓋章后才算確認，避免后續(xù)對費用和結(jié)算金額有爭議，也能作為雙方記賬的有效依據(jù)。

1.那收入是各個企業(yè)自己的商品的收入，我把總收入明細列進去，不是把其他企業(yè)的收入明細也列進去了，這是不行的，違反行業(yè)隱私了，可不可以只列那個企業(yè)的收入