老師，我想問一下銷項稅額的話，講義里面的話是含稅售價，加上除以一加百分之多少的稅率乘以3%的，但為什么做題目的時候它就變成減了呢？有點不太明白。希望老師給講講。 另外有個問題就是圖三這個，消費稅稅額是怎么推算出來的捏？

老師，我們是一家互聯(lián)網(wǎng)賣付費課程的公司，公司有位講師出版了書籍，版權歸屬公司，出版社開了印刷費的專票，這些書我們公司會對外銷售，現(xiàn)在的政策不是是批發(fā)零售環(huán)節(jié)免交增值稅，那我們收到的印刷費專票是批發(fā)零售前產(chǎn)生的是不是就可以抵進項？我們對外銷售時免增值稅的話賬務怎么做？是不是需要圖書證才可以抵扣進項？需要去稅務局備案？我們這邊是舟山，屬于稅收洼地，麻煩老師解答

老師好，第一張圖是我把進項稅額憑證列舉了一個圖片，所有的進項稅額憑證我都是這樣做的，都在借方。 第二張圖片是所有1月份的進項稅額合計3318.14元，都在借方， 第三張就是我所做的需要把進項稅額結轉，這個摘要我畫了紅框，我怎么寫？還有結轉的分錄是要轉出嗎，我做的對嗎，借：進項稅額轉出 貸：進項稅額。（進來是在借方，轉出是在貸方。）是先進項稅額轉出再轉未見增值稅分錄是怎么樣的。這個進銷項稅的摘要，分錄怎么寫。這個圖片一次只能上傳三張。其余我也上傳不了，老師，我講明白了嗎，我表達清楚了嗎

因為只能上傳三張圖片，所以第三張圖片答案的題目沒有辦法上傳，但是大概就是，利用風險中性原理計算看漲期權的期權價值。不太明白這個期間的無風險利率到底什么時候用報價利率什么時候用有效利率，都給我搞混了

關于擔任多項職責的冷卻期 如果某人員相繼擔任多項關鍵審計合伙人職責，冷卻期應當按照以下規(guī)定：（從嚴計算，看主導身份） （1）擔任項目合伙人累計達到三年或以上，冷卻期應當為連續(xù)五年；（2）擔任項目質量復核人員累計達到三年或以上，冷卻期應為連續(xù)三年；（3）擔任項目合伙人和項目質量復核人員累計達到三年或以上，但累計擔任項目合伙人未達到三年，冷卻期應當為連續(xù)三年；（4）擔任多項關鍵審計合伙人職責，并且不符合上述各項情況，冷卻期應當為連續(xù)二年。 老師，麻煩解釋一下這個冷卻期的區(qū)別，要不畫個圖吧，怎么感覺前面都是5年然后順序就是5/3/2年，后面就變成三年了然后就是5/3/3/2年，不理解