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老師,建筑施工企業(yè)如果按進(jìn)度確認(rèn)收入,假如合同上的撥款方式是發(fā)包人按確認(rèn)的工程進(jìn)度款的90%撥付給承包人,假如進(jìn)度款是100萬,進(jìn)度款的90%是90萬,那承包方按多少金額開票確認(rèn)收入呢?會計分錄又怎么做,如果開票金額是90萬,確認(rèn)收入要按100萬嗎?

2025-08-29 15:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-29 15:38

一般按100 萬確認(rèn)收入(依履約進(jìn)度),開票可按 90 萬(按撥款比例)或 100 萬(看合同 / 發(fā)包方要求)。 確認(rèn)收入: 借:合同結(jié)算 —— 收入結(jié)轉(zhuǎn) 100 萬 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 萬 (同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:借主營業(yè)務(wù)成本,貸合同履約成本) 確認(rèn)應(yīng)收及收款開票(以開 90 萬票為例): 借:應(yīng)收賬款 100 萬 貸:合同結(jié)算 —— 價款結(jié)算 100 萬 借:銀行存款 90 萬 貸:應(yīng)收賬款 90 萬 借:應(yīng)收賬款 (90 萬對應(yīng)的銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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施工工程通常案例的完工進(jìn)度來確認(rèn)收入,比方說你整個合同金額200萬,你這里達(dá)到60%,就確認(rèn)120多萬的收入。
2022-07-03
同學(xué),你好,我正在碼字,請稍等。
2021-02-03
同學(xué)你好 季度不超四十五萬免增值稅 ????? 前提是只開普票
2021-12-03
你好, 實踐中,收到款項給對方開具同等金額的稅票 以實際開票金額為計提稅費標(biāo)準(zhǔn)
2020-07-21
您好,開票了,增值稅就要申報
2023-04-12
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